Налоговый идентификационный номер: SSN или ITIN

Для подачи декларации в США, получения льгот по налоговому соглашению или указания в декларации в качестве супруга либо иждивенца необходим налоговый идентификационный номер. Для физических лиц существуют два номера: SSN, выдаваемый Администрацией социального обеспечения (SSA), и ITIN, выдаваемый Налоговой службой США (IRS). На этой странице вы узнаете, какой номер вам нужен, как шаг за шагом подать заявление на ITIN по форме W-7, адреса и телефоны мест подачи заявлений, как получить SSN и какие ошибки встречаются чаще всего.

• SSN выдает SSA. Все остальные налоговые идентификационные номера (ITIN, EIN для компаний) выдает IRS.
• Кто может получить SSN: граждане США, владельцы green card и лица, допущенные к работе в США.
• Все, у кого есть разрешение на работу, используют для налоговых целей SSN (см. 10.0 Новоприбывшие: контрольный список на первые 30 дней).
• ITIN: предназначен для лиц, которые не могут получить SSN, но имеют налоговые обязательства. Например, для лиц, обязанных подать декларацию или желающих получить возврат налога. Заявление подается по форме W-7.
  • ITIN состоит из 9 цифр, начинается с цифры 9 и записывается как SSN (NNN-NN-NNNN).
  • IRS выдает ITIN иностранцам — налоговым резидентам и нерезидентам, а также их супругам и иждивенцам, имеющим налоговую цель, независимо от иммиграционного статуса.
• Что ITIN не дает:
  • разрешения на работу
  • иммиграционного статуса и не изменяет его
  • права на социальное обеспечение и налоговую льготу на заработанный доход (EITC)
  • не заменяет удостоверение личности за пределами налоговой системы
• Одновременно оба номера использовать нельзя. После получения SSN вы прекращаете использовать ITIN. Даже если ваш SSN не дает права на работу, в декларации используется SSN.
• Не подавайте W-7, если ваше заявление на SSN еще рассматривается. Подавайте W-7 только если SSA сообщит, что вы не можете получить SSN. В этом случае приложите к W-7 письмо SSA об отказе. Для студентов, преподавателей и исследователей действует отдельное правило (поле «f» в W-7).
• SSN для лиц без разрешения на работу: SSA выдает иностранцу без разрешения на работу только при наличии действительной «не связанной с работой причины» для получения SSN. Такой причиной может быть требование SSN федеральным законом или законом штата для получения положенной вам льготы. Необходимо письмо учреждения на официальном бланке с подписью.

В форме W-7 укажите причину подачи заявления, выбрав одно из следующих полей:

• a. Иностранец-нерезидент, желающий воспользоваться налоговым соглашением (см. 15.5).
• b. Иностранец-нерезидент, подающий декларацию.
• c. Иностранец, считающийся резидентом по количеству дней пребывания и подающий декларацию (см. 15.1).
• d. Иждивенец гражданина или резидента США.
• e. Супруг гражданина или резидента США.
• f. Иностранец-нерезидент — студент, преподаватель или исследователь. Укажите название, город и штат учебного заведения, а также срок пребывания.
• g. Супруг или иждивенец лица-нерезидента с визой.
• h. Другое.

Что нужно знать:

• Супруги и дети: с 2018 года супруги и иждивенцы могут получить ITIN только в двух случаях: если они указаны в декларации для получения налоговой льготы или подают собственную декларацию.
• Налоговые льготы, доступные с ITIN: совместная декларация с супругом, статус главы семьи (head of household), статус соответствующего требованиям вдовца или вдовы, образовательный кредит (AOTC, до 2500 долларов на студента), налоговый кредит на страховые взносы (PTC), кредит на расходы по уходу за ребенком и иждивенцем, кредит для других иждивенцев (ODC, 500 долларов).
• Кому ITIN не нужен: гражданам США, владельцам green card, лицам с рабочей визой и всем, кто может получить SSN.
• Декларация, во всех строках которой указаны нули, не подтверждает наличие налоговой цели. В этом случае ITIN не нужен.

1. Заполните форму W-7 (версия от декабря 2024 года). Для каждого члена семьи, которому нужен ITIN, заполняется отдельная форма W-7.
2. Укажите причину подачи заявления (a–h).
3. Подготовьте декларацию: форму 1040 или 1040-NR. Оставьте поле SSN заявителя на ITIN пустым; IRS укажет номер самостоятельно.
   • Если подают заявление супруг или ребенок, приложите их формы W-7 к лицевой стороне декларации.
   • Не отправляйте декларацию отдельно. Она входит в пакет W-7.
   • Приложите форму, необходимую для налоговой льготы, или отметьте соответствующее поле (например, поле ODC).
   • В некоторых случаях заявление можно подать без декларации. Эти исключения указаны в разделе «Exceptions Tables» инструкции к W-7.
4. Приложите подтверждающие документы (см. ниже).
5. Выберите способ подачи: по почте или лично (офис IRS, пункт VITA, приемный агент).
6. Подайте заявление вовремя. Отправьте пакет до крайнего срока подачи декларации (включая продление). Для ODC и AOTC ITIN должен быть выдан до этой даты. Детский налоговый кредит (Child Tax Credit) нельзя получить с ITIN: у вас (или у одного из супругов при совместной декларации) и каждого ребенка должен быть SSN, выданный до крайнего срока подачи декларации и разрешающий работу. Как правило, датой выдачи ITIN считается дата получения IRS полного пакета.
7. Дождитесь решения: обычно IRS сообщает решение в течение 7 недель. В налоговый сезон (15 января — 30 апреля) или при подаче из-за границы срок составляет 9–11 недель.
8. Прочитайте уведомление:
   • CP565: ITIN выдан; дополнительных действий не требуется. Сохраните это письмо.
   • CP566: требуются дополнительные сведения.
   • CP567: заявление отклонено; необходимо подать его повторно.

Для продления срока подачи и расчетного налога не нужно ждать получения ITIN:

• Продление срока (форма 4868) и уплату расчетного налога (форма 1040-ES или 1040-ES (NR)) можно выполнить без ITIN.
• В поле, где запрашивается SSN или ITIN, напишите «ITIN TO BE REQUESTED». Не прилагайте W-7 к этим формам.

• Документы подтверждают две вещи: вашу личность и иностранный статус (связь со страной за пределами США). IRS принимает для этой цели 13 документов.
• Паспорт — единственный документ, которого достаточно самого по себе. Действительный турецкий паспорт подтверждает и личность, и иностранный статус.
• Если паспорта нет, нужны два документа: один для подтверждения личности, другой — иностранного статуса; как минимум один из них должен содержать фотографию. Примеры: национальное удостоверение личности, виза США, удостоверение личности USCIS с фотографией, свидетельство о рождении, иностранное водительское удостоверение. Полный список приведен в инструкции к W-7.
• Национальное удостоверение личности должно содержать имя, фотографию, адрес, дату рождения и дату окончания срока действия. Если в вашей карте отсутствует один из этих пунктов, документ не соответствует требованию; используйте паспорт.
• Для заявителя младше 18 лет без паспорта обязательно предоставляется оригинал свидетельства о рождении.
• Документы должны быть действительными. Срок действия паспорта или удостоверения личности не должен истечь в день подачи W-7.
• Отправляется оригинал документа или заверенная выдавшим его учреждением копия. Заверенная копия — это копия, которую выдавшее документ учреждение заверило печатью.
  • Копии, заверенные нотариусом, не принимаются.
  • Посольства и консульства США за рубежом также оказывают услуги по заверению. Заранее уточните часы работы в отделе American Citizens Services.
• Иждивенцы дополнительно подтверждают проживание в США: паспорт с датой въезда в США или, в зависимости от возраста, школьные записи, медицинские документы, удостоверение личности штата и другие документы.
• IRS может позднее запросить заверенный перевод документов на иностранных языках.

• Почта (Почтовая служба США, USPS)
  • Адрес: Internal Revenue Service, Austin Service Center, ITIN Operation, P.O. Box 149342, Austin, TX 78714-9342
• Частная курьерская компания
  • Адрес: Internal Revenue Service, ITIN Operation, Mail Stop 6090-AUSC, 3651 S. Interregional, Highway 35, Austin, TX 78741-0000
• Центр помощи налогоплательщикам IRS (Taxpayer Assistance Center, TAC) с услугами ITIN — бесплатно
  • Проверяет W-7, заверяет большинство документов, возвращает их вам в конце приема и сам отправляет пакет в IRS.
  • Не заверяет школьные и медицинские записи иждивенцев; их отправляют по почте вместе с пакетом.
  • Запись: +1 844 545 5640. Получение записи может занять несколько недель.
  • Офисы, предоставляющие услуги ITIN, перечислены по штатам и городам. Примеры: Brooklyn и Harlem в Нью-Йорке, Newark и Paterson в Нью-Джерси, Houston в Техасе, Los Angeles в Калифорнии, Chicago в Иллинойсе.
  • Каждый заявитель из семьи лично приходит на прием со своим пакетом документов.
• Пункты VITA, предоставляющие услуги ITIN — бесплатно
  • В этих пунктах работают сертифицированные приемные агенты (CAA). Они заполняют W-7, заверяют документы и, если вы соответствуете требованиям, бесплатно готовят декларацию.
  • Пункты есть в 18 штатах, включая Нью-Йорк, Нью-Джерси, Калифорнию, Техас, Флориду и Иллинойс. Адреса и телефоны указаны в списке IRS; для записи свяжитесь непосредственно с пунктом.
• Приемные агенты — одобренные IRS, платные; работают в США и за рубежом
  • Сертифицированный приемный агент (CAA): заполняет W-7, заверяет большинство документов и сразу возвращает их, помогает решить вопросы с IRS.
  • Приемный агент (AA): помогает с W-7, проверяет документы и отправляет их по почте, но не заверяет документы. В списке отмечен звездочкой.
  • В Турции: в списке IRS для Турции указаны агенты в Анкаре, Стамбуле, Бурсе, Денизли и Манисе (список обновлен 6 октября 2026 года). Размер платы устанавливает агент.
• Телефоны IRS
  • Из США: +1 800 829 1040 (по будням, с 07:00 до 19:00 по местному времени)
  • Из-за границы: +1 267 941 1000 (платно)
  • Для лиц с нарушением слуха (TTY/TDD): +1 800 829 4059

• Подача заявления на SSN и получение карты бесплатны.
• Прибывающие по иммиграционной визе: если вы запросили SSN в форме DS-260, отдельное заявление не требуется.
  • После въезда в США сведения передаются в SSA. Карта приходит на почтовый адрес, на который будет отправлена green card.
  • Если карта не пришла в течение 3 недель после въезда или ваш адрес изменился, позвоните в SSA: +1 800 772 1213.
  • Если вы не запрашивали SSN в DS-260, обратитесь в офис SSA. Возьмите паспорт (с иммиграционной визой) или green card и свидетельство о рождении. Заявители в возрасте 12 лет и старше должны явиться в офис лично.
• Подающие заявление на green card внутри США: если вы запросили карту SSN в форме I-485, после одобрения заявления USCIS карта будет отправлена тем же способом. В форме I-765 (издание 08/21/25) нет раздела для запроса карты; после получения разрешения на работу (EAD) обратитесь в офис SSA и подайте заявление на SSN.
• Другие лица с разрешением на работу: заполняют форму SS-5 и обращаются в офис SSA с документами, подтверждающими личность, возраст и законный статус. Студенты F-1 подают заявление для работы в кампусе или CPT с I-20 и документом о работе, а лица с J-1 — с DS-2019 или письмом спонсора.
• Если вы живете за пределами США и у вас нет почтового адреса в США, обратитесь в подразделение Federal Benefits Unit в стране проживания или в ближайшее представительство США.
• После получения SSN прекратите использовать ITIN и сообщите об этом IRS. Если не сообщить, предыдущие записи о зарплате и удержаниях могут не быть зачтены; возврат может уменьшиться.
  • По почте: укажите имя, почтовый адрес, ITIN, при наличии копию CP565 и копию карты SSN и отправьте по адресу: Internal Revenue Service, Austin, TX 73301-0057.
  • Также можно сообщить об этом в местном офисе IRS. IRS свяжет все записи ITIN с вашим SSN.

• ITIN истекает 31 декабря третьего года, если он не использовался в федеральной декларации в течение трех налоговых лет подряд.
• Чтобы использовать ITIN, выданный до 2013 года и ни разу не продлевавшийся, подайте заявление на продление вместе с декларацией.
• Продление не требуется, если ITIN указан только в информационных отчетах о выплатах вам (например, в форме 1099).
• Подача декларации с истекшим ITIN задержит обработку, некоторые кредиты могут быть отклонены, возврат может уменьшиться, а также могут возникнуть штрафы и проценты.
• Как продлить: порядок подачи такой же. В W-7 отметьте поле «Renew an existing ITIN» и причину подачи; в строках 6e–6f укажите ITIN и имя, под которым он был выдан. Если ваше имя изменилось, приложите копию свидетельства о браке или судебного решения. К заявлению на продление также прилагается декларация (за исключением предусмотренных случаев).

• Подача заявления на ITIN при возможности получить SSN или отправка W-7, пока заявление на SSN еще рассматривается.
• Отправка декларации отдельно от пакета W-7.
• Отправка копии, заверенной нотариусом. IRS принимает только оригинал документа или заверенную выдавшим учреждением копию.
• Подача заявления с просроченным паспортом или удостоверением личности.
• Неуказание налоговой льготы для супруга или ребенка в декларации. Налоговая программа может не отметить автоматически поле «ODC» для лица без номера.
• Продолжение использования ITIN после получения SSN и отсутствие уведомления IRS.
• Ошибочное понимание ITIN как разрешения на работу или удостоверения личности.

• Могу ли я работать с ITIN? Нет. ITIN не дает разрешения на работу и не изменяет иммиграционный статус.
• Могу ли я подать заявление из Турции? Да. Вы можете отправить пакет W-7 по почте или обратиться к приемному агенту из списка IRS для Турции. При подаче из-за границы срок принятия решения составляет 9–11 недель.
• Мой супруг живет в Турции; можем ли мы подать совместную декларацию? Супруг, который не может получить SSN, может подать совместную декларацию с супругом — гражданином или резидентом США. Для этого супругу выдается ITIN по причине «e». В совместной декларации также указывается мировой доход супруга; подробности см. в публикации IRS 519.
• Когда мне вернут паспорт? Если вы отправили его по почте — в течение 60 дней. При личной подаче большинство документов возвращают в конце приема.
• Я потерял письмо CP565 и не знаю свой ITIN. Позвоните в IRS по номеру +1 800 829 1040 (из-за границы: +1 267 941 1000).

• Форма W-7 (PDF)
• Инструкция к форме W-7 (PDF)
• Публикация 1915: понимание ITIN (PDF)
• Форма SS-5: заявление на SSN (PDF)
• Нужен ли мне ITIN? (инструмент вопросов и ответов IRS)
• Офисы IRS, предоставляющие услуги ITIN
• Пункты VITA, предоставляющие услуги ITIN
• Приемные агенты — список для Турции
• Поиск офиса SSA
• Первая подача заявления на SSN (SSA)
• Онлайн-аккаунт IRS