Взносы на социальное обеспечение (FICA) и освобождённые от их уплаты лица

Из заработной платы наёмных работников в США удерживаются взносы на социальное обеспечение и Medicare. Вместе эти два взноса называются налогом FICA. Самозанятые уплачивают те же взносы как «налог на самозанятость». На этой странице объясняются ставки на 2026 год, категории лиц, освобождённые от уплаты (особенно студенты F-1 и J-1), способы возврата ошибочно удержанных взносов и последствия отсутствия соглашения с Турцией.

• Взнос на социальное обеспечение: 6,2% с работника + 6,2% с работодателя = всего 12,4%
• Взнос Medicare: 1,45% с работника + 1,45% с работодателя = всего 2,9%
• Взнос на социальное обеспечение удерживается только с дохода до 184 500 $ в 2026 году. Для взноса Medicare максимального предела нет.
• Дополнительный налог Medicare (0,9%): уплачивается, если ваш доход превышает следующий порог в зависимости от семейного статуса:
  • состоящие в браке, совместная декларация: 250 000 $
  • состоящие в браке, раздельная декларация: 125 000 $
  • не состоящие в браке, глава семьи или вдовец (вдова), имеющий право на льготу: 200 000 $
  • Работодатель удерживает этот налог с заработка, превышающего 200 000 $ за календарный год, независимо от вашего семейного статуса. Доли работодателя нет.
• Уплаченные вами взносы дают вам кредиты социального обеспечения (см. 17.1) и формируют основу права на бесплатную часть A Medicare (см. 17.6).
• Домашние работники: в 2026 году заработная плата домашнего работника в размере 3 000 $ в год или более подпадает под социальное обеспечение.

• Ставка налога на самозанятость составляет 15,3% (12,4% социальное обеспечение + 2,9% Medicare).
• Если ваш чистый доход от самозанятости составляет 400 $ или более в год, вы рассчитываете и уплачиваете налог по Schedule SE (Form 1040).
• Максимальный предел для части социального обеспечения (184 500 $ в 2026 году) применяется к совокупному доходу от заработной платы и самозанятости.
• Часть этого налога, соответствующую доле работодателя, можно вычесть при расчёте подоходного налога.
• Ваш возраст или получение пособий социального обеспечения либо Medicare не изменяют это обязательство.
• Для уплаты необходим SSN или ITIN. Обычно налог уплачивается ежеквартально в качестве расчётного налога (estimated tax).
• Иностранцы-нерезиденты для целей налогообложения (nonresident alien) не платят налог на самозанятость. После признания резидентом вы подпадаете под те же правила, что и граждане.
• Большинство неиммиграционных виз не разрешает самостоятельную работу. О создании компании см. 14.3 EIN.

• Общее правило: иностранцы, работающие в США, платят FICA. Лица, считающиеся налоговыми резидентами (resident alien), подпадают под те же правила, что и граждане. О налоговом резидентстве см. 15.1 Налоговое резидентство.
• От уплаты освобождены нерезиденты для целей налогообложения, имеющие следующие статусы:
  • F-1, J-1, M-1, Q-1: студенты, академические специалисты, преподаватели, исследователи и стажёры. Работа должна быть разрешена USCIS и соответствовать цели визы. Освобождённые виды работы:
    • работа в кампусе до 20 часов в неделю (40 часов во время летних каникул)
    • работа за пределами кампуса, разрешённая USCIS
    • практическое обучение в кампусе или за его пределами (practical training)
    • работа в кампусе в качестве профессора, преподавателя или исследователя
  • Визы A и G: сотрудники иностранных правительств и международных организаций — в отношении заработка за официальные обязанности. Домашние работники A-3 могут платить взносы.
  • H-2A: временные сельскохозяйственные работники.
  • D: члены экипажа, работающие на иностранном судне или самолёте, принадлежащем иностранному работодателю (при определённых условиях).
• Случаи, когда освобождение не действует:
  • работа супругов и детей со статусами F-2, J-2, M-2 и Q-3
  • работа, не разрешённая USCIS или не связанная с целью визы
  • переход на статус, не предусматривающий освобождение
  • признание налоговым резидентом
• Правило 5 лет: студенты F-1, J-1 и M-1, находившиеся в США менее 5 календарных лет, обычно не являются резидентами. Пробыв более 5 лет и пройдя «тест физического присутствия», они становятся резидентами и платят FICA.
• Исключение для студентов: даже если вы стали резидентом, работа в учебном заведении, где вы зарегистрированы как минимум на половину учебной нагрузки, в качестве сотрудника этого заведения освобождается от FICA. Работа за пределами кампуса и у других работодателей под это исключение не подпадает.
• Другие освобождённые виды работы: вознаграждение священнослужителя за выполнение обязанностей, работа ребёнка младше 18 лет у своего родителя (при определённых условиях), работа студента-медсестры (при определённых условиях).

• Соглашения США о «тотализации» предотвращают уплату взносов одновременно в двух странах. Турции нет в списке соглашений SSA (см. 17.4).
• Поэтому гражданин Турции, работающий в США, платит FICA, если не подпадает под одно из перечисленных выше освобождений. Освобождение по соглашению получить нельзя.
• В Турции турецкие работники, направленные турецкими работодателями в страны, с которыми нет соглашения, считаются застрахованными в соответствии с подпунктом 5/1-(g) Закона № 5510. Таким образом, обязательства по уплате взносов могут возникнуть одновременно в обеих странах.

1. Сначала обратитесь к работодателю и попросите вернуть ошибочно удержанные взносы.
2. Если вы не получите полный возврат, подайте в IRS Form 843 (заявление на возврат и уменьшение).
3. Если у вас виза F, J или M, заполните и приложите Form 8316. Первый вопрос формы касается того, связана ли работа, за которую были удержаны взносы, с целью вашей визы. Если нет, удержание было правильным и возврат не предоставляется.
4. Подготовьте приложения:
   • копию формы W-2
   • копию визы
   • I-94 (или документ с датами въезда и выезда)
   • полную копию DS-2019 для J-1 либо I-20 для F-1 или M-1
   • если вы проходите практическое обучение (OPT) — карту разрешения на работу (Form I-766)
   • если вы работаете из-за серьёзной экономической необходимости — документ, подтверждающий разрешение на работу
   • письмо работодателя с указанием суммы, которую он вернул, и суммы, возврат которой он запросил самостоятельно. Если получить это письмо невозможно, приложите собственное объяснение.
   • расчётные листки за период, если освобождение действовало только часть года
5. Отправьте форму и приложения по адресу:
   • Department of the Treasury, Internal Revenue Service Center, Ogden, UT 84201-0038
6. Возврат дополнительного налога Medicare не запрашивается с помощью Form 843.

• Считать, что после пяти лет в статусе F-1 вы всё ещё освобождены от уплаты.
• Считать, что с работы супруга или супруги в статусе F-2 или J-2 также не будут удерживаться взносы.
• Сразу обращаться в IRS по поводу ошибочно удержанных взносов. Сначала следует обратиться к работодателю.
• Не прилагать Form 8316 и документы к Form 843.
• Считать, что статус H-1B или L-1 освобождает от FICA.
• Путать FICA с подоходным налогом. Эти освобождения касаются только взносов на социальное обеспечение и Medicare.

• Я студент F-1, и с моей зарплаты удержали FICA. Что делать? Если вы не являетесь налоговым резидентом и работа разрешена, сначала попросите работодателя вернуть деньги. Если это невозможно, обратитесь в IRS с Form 843 и Form 8316.
• Плачу ли я FICA во время OPT? Если вы не являетесь налоговым резидентом, практическое обучение относится к освобождённым видам работы. После признания резидентом вы платите FICA.
• Я работаю по H-1B. Освобождён ли я? Нет. H-1B не относится к освобождённым статусам.
• Мой супруг (супруга) имеет статус F-2. Должен ли он (она) платить взносы при работе? Да. Работа лиц со статусами F-2, J-2, M-2 и Q-3 подпадает под социальное обеспечение.
• Я работаю самостоятельно и не являюсь налоговым резидентом. Должен ли я платить налог на самозанятость? Нет. Нерезиденты не платят этот налог. После признания резидентом вы платите его.
• Турецкая компания направила меня в США. Должен ли я платить взносы в обеих странах? Поскольку соглашения нет, в США, как правило, применяется FICA. В Турции также может возникнуть страхование по подпункту 5/1-(g).

• Form 843 — заявление на возврат (PDF)
• Form 8316 — дополнительная информационная форма для лиц с визами F, J и M (PDF)
• Публикация IRS 519 — налоговое руководство для иностранцев (PDF)
• Публикация IRS 15 — налоговое руководство для работодателей (PDF)
• Schedule SE — налог на самозанятость (PDF)
• Тема IRS 751 — ставки взносов