Налоговая декларация

Федеральная декларация по подоходному налогу в США подаётся ежегодно и, как правило, охватывает доход за предыдущий календарный год. Форма, которую необходимо подать, зависит от того, считаетесь ли вы налоговым резидентом. На этой странице вы найдёте информацию о том, кто должен подавать декларацию, о сроках, пошаговой подаче декларации, почтовых адресах, способах получения бесплатной помощи и отслеживании возврата.

• Резиденты (включая владельцев green card) подают форму 1040 и декларируют мировой доход. О налоговом резидентстве см. 15.1.
• Порог подачи декларации для доходов за 2025 год (валовой доход, для лиц младше 65 лет на конец года):
  • Холостые: 15 750 $ и выше
  • Глава семьи (head of household): 23 625 $ и выше
  • Состоящие в браке, подающие совместную декларацию (оба младше 65 лет): 31 500 $ и выше
  • Состоящие в браке, подающие отдельные декларации: 5 $ и выше
  • Для холостых лиц в возрасте 65 лет и старше порог составляет 17 550 $.
• Если ваш чистый доход от самостоятельной занятости (включая подработки) превышает 400 $, вы обязаны подать декларацию.
• Даже если ваш доход ниже порога, вы можете подать декларацию и вернуть деньги, если с вашей зарплаты удерживался налог или вам полагается возмещаемый налоговый кредит.
• Нерезиденты подают форму 1040-NR. Для нерезидентов минимального порога дохода нет.
  • Нерезидент, ведущий коммерческую деятельность в США или имеющий доход из источников США, с которого налог не был полностью удержан у источника, обязан подать декларацию.
  • Декларация также подаётся для возврата излишне удержанного налога или получения вычетов и кредитов.
  • Студенты, преподаватели и стажёры, находящиеся в США по визам F, J, M и Q, считаются ведущими коммерческую деятельность в США. Такие лица подают 1040-NR только при наличии налогооблагаемого дохода. К нему относятся зарплата, чаевые, стипендии, дивиденды и другие доходы.
  • Доход, освобождённый от налога по налоговому соглашению, также указывается в декларации, даже если налог к уплате отсутствует.
  • Студент, имеющий только иностранный доход, проценты по банковскому счёту в США или полностью освобождённую от налога стипендию, не обязан подавать декларацию.
• Форма 8843: иностранцы, освобождённые от подсчёта дней пребывания в качестве студентов, преподавателей или стажёров, подают форму 8843, чтобы эти дни не учитывались. Если вы подаёте 1040-NR, форма 8843 прилагается к ней. Если подавать декларацию не требуется, форма отправляется по почте отдельно.
• Получившие green card в середине года: в этом году вы можете иметь «двойной статус» (dual-status). Резидентство начинается в первый день пребывания в США с green card; если green card была получена за границей, оно начинается в день первого въезда в США. Правила подачи декларации для лиц с двойным статусом приведены в IRS Publication 519.

• Декларация за доходы 2025 года: срок был 15 апреля 2026 года.
• Автоматическое продление на 6 месяцев: для подавших форму 4868 до 15 апреля срок был продлён до 15 октября 2026 года.
  • Продление касается только подачи декларации; оно не продлевает срок уплаты налога. Задолженность необходимо оплатить до апрельского срока.
  • Получить продление можно тремя способами: оплатить онлайн и отметить поле продления, подать электронный запрос через IRS Free File (без ограничения дохода) или отправить форму 4868 по почте.
• Нерезиденты: если у вас есть доход от работы с удержанием налога или место ведения деятельности в США, срок обычно наступает 15 апреля. Если нет ни того ни другого, срок наступает 15-го числа 6-го месяца, то есть обычно 15 июня.
• Граждане и резиденты США, проживающие за границей, если на дату окончания срока находятся за пределами США, могут автоматически получить продление на 2 месяца.
• Расчётные налоговые платежи за 2026 год (для доходов без удержания налога): 15 апреля 2026 года, 15 июня 2026 года, 15 сентября 2026 года и 15 января 2027 года. Если подать декларацию за 2026 год до 1 февраля 2027 года и полностью оплатить задолженность, январский платёж можно не вносить.
• Правило: лица, подающие декларацию за календарный год, подают её 15-го числа 4-го месяца после окончания года. Если 15-е число приходится на выходной или официальный праздник, срок переносится на следующий рабочий день. Декларация, отправленная по почте, считается поданной своевременно, если она правильно адресована и отправлена с почтовым штемпелем не позднее последнего дня.
• Если нерезидент подаёт декларацию более чем через 16 месяцев после установленного срока, IRS может отказать в вычетах и кредитах.

1. Определите свой статус: резидент, нерезидент или лицо с двойным статусом? См. 15.1.
2. Соберите документы за конец года:
   • W-2 от работодателя
   • формы 1099 по самостоятельной работе и другим доходам
   • 1042-S для некоторых выплат нерезидентам
3. Подготовьте налоговый идентификационный номер: SSN или ITIN. См. 15.2.
4. Выберите форму:
   • Резиденты: форма 1040.
   • Нерезиденты: форма 1040-NR. Доход, связанный с деятельностью в США, облагается по обычным ставкам и указывается на первой странице 1040-NR. Некоторые доходы из источников США, не связанные с деятельностью (FDAP), облагаются по фиксированной ставке 30% или по более низкой ставке согласно соглашению и указываются в Schedule NEC. Вычеты к этим доходам не применяются.
   • Освобождённые от налога студенты и академические работники: также форма 8843.
5. Подготовьте декларацию: с помощью налогового программного обеспечения, IRS Free File, волонтёров VITA или налогового специалиста.
6. Подпишите: при электронной подаче используется скорректированный валовой доход (AGI) за прошлый год или ваш 5-значный персональный PIN (Self-Select PIN). Если вы подаёте декларацию впервые, можно создать новый PIN или указать вместо AGI значение «0».
7. Отправьте: электронная подача (e-file) является самым быстрым способом. Форму 1040-NR также можно подать электронно. Бумажная декларация отправляется по указанным ниже адресам.
8. Оплатите задолженность: IRS принимает платежи только в пользу «United States Treasury». Оплата с банковского счёта (Direct Pay) и другие способы указаны на странице платежей IRS.
9. Отслеживайте возврат:
   • Самый быстрый и безопасный способ получить возврат — перечисление непосредственно на банковский счёт (direct deposit).
   • Возврат перечисляется только на банковский счёт в США, оформленный на ваше имя, имя супруга или вас обоих. Возврат можно разделить максимум на 3 счёта (форма 8888).
   • В инструменте «Where's My Refund?» статус появляется примерно через 24 часа после электронной подачи и через 4 недели после подачи бумажной декларации.
   • IRS выплачивает большинство возвратов менее чем за 21 день. Не звоните по поводу возврата, пока не прошло 3 недели после электронной подачи или 6 недель после бумажной.
10. Храните документы. Копию прошлых деклараций (transcript) можно получить через онлайн-аккаунт IRS.

• Форма 1040: адрес зависит от штата проживания и от того, прилагаете ли вы платёж. Найдите адрес для своего штата на странице адресов IRS.
• Форма 1040-NR (физические лица), без платежа: Department of the Treasury, Internal Revenue Service, Austin, TX 73301-0215, USA
• Форма 1040-NR (физические лица), с платежом: Internal Revenue Service, P.O. Box 1303, Charlotte, NC 28201-1303, USA
• Форма 8843 отдельно: Department of the Treasury, Internal Revenue Service Center, Austin, TX 73301-0215. Последний день совпадает с последним днём подачи 1040-NR, включая продление.
• Адреса для 1040-NR относятся к формам, отправляемым в 2026 году. Для последующих лет проверяйте страницу IRS.gov/Form1040NR.

• IRS Free File — программное обеспечение с пошаговыми инструкциями
  • Предназначено для лиц в возрасте 17–85 лет со скорректированным валовым доходом (AGI) 89 000 $ или меньше, а также для военнослужащих на действительной службе.
  • Обязательно переходите через IRS.gov/freefile. Если зайти непосредственно на сайт компании, воспользоваться Free File нельзя.
  • Некоторые поставщики также бесплатно подготавливают декларации штата.
  • Согласно списку на странице IRS, программное обеспечение с пошаговыми инструкциями доступно сейчас жителям определённых штатов. В списке находятся New York, New Jersey, California, Illinois, Virginia, Massachusetts, Pennsylvania, Maryland, Connecticut, Georgia и Washington; Texas и Florida в списке нет. Перед подачей проверьте актуальный список на странице.
• IRS Free File Fillable Forms (заполняемые формы)
  • Ограничения по доходу нет. Вы заполняете форму самостоятельно; возможности расчёта ограничены.
  • Декларации штата нет. Исправленную декларацию через этот инструмент подать нельзя.
• VITA (добровольная помощь с подоходным налогом)
  • Обычно бесплатно помогает подать декларацию людям с годовым доходом примерно 70 244 $ или меньше, лицам с инвалидностью и людям с ограниченным знанием английского языка.
  • IRS не устанавливает общий лимит дохода для программы; отдельные пункты могут устанавливать собственные ограничения.
  • Волонтёры прошли обучение IRS. Каждая декларация проходит проверку качества до отправки. Пункты подготавливают федеральные декларации и декларации штатов.
  • В некоторых пунктах также предоставляются услуги ITIN (см. 15.2).
  • Ближайший пункт: инструмент поиска VITA или номер +1 800 906 9887. Список особенно часто обновляется в период с февраля по апрель.
• TCE (налоговое консультирование для пожилых): бесплатная помощь, особенно лицам в возрасте 60 лет и старше, по вопросам, связанным с выходом на пенсию. Большинство пунктов работает под руководством AARP Tax-Aide: +1 888 227 7669.
• Служба защиты налогоплательщиков (Taxpayer Advocate Service, TAS): независимая и бесплатная помощь по проблемам, которые не удалось решить самостоятельно с IRS. Телефон: +1 877 777 4778.
• Общая линия IRS: +1 800 829 1040 (по будним дням, с 07:00 до 19:00 по местному времени). Для испанского языка используется тот же номер; для других языков: +1 833 553 9895. Из-за границы: +1 267 941 1000 (платно).

• Подача формы 1040 при отсутствии статуса резидента или формы 1040-NR при наличии статуса резидента.
• Полное неуказание в декларации дохода, освобождённого от налога по налоговому соглашению.
• Забыть форму 8843 студенту F-1 или J-1 из-за отсутствия дохода.
• Считать, что продление срока подачи также продлевает срок платежа.
• Перейти в Free File непосредственно с сайта компании вместо IRS.gov и оказаться направленным на платный пакет.
• Попросить перечислить возврат на счёт, не оформленный на ваше имя, или неправильно указать номер счёта.
• Не сообщить о счетах и активах за границей. См. 15.6.

• Нужно ли декларировать доход из Турции? Да, если вы являетесь налоговым резидентом; вы декларируете мировой доход. О налоге, уплаченном в Турции, см. 15.5.
• Я приехал в середине года — какую форму подавать? В год приезда у вас может быть двойной статус. Правила содержатся в Publication 519; в сложных случаях обратитесь к налоговому специалисту.
• Можем ли мы подать совместную декларацию с супругом? Это зависит от условий, например от того, является ли супруг гражданином или резидентом США. Если у супруга нет SSN, необходимо получить ITIN (см. 15.2).
• Возврат не пришёл — когда звонить? Через 3 недели после электронной подачи, через 6 недель после бумажной подачи или если инструмент «Where's My Refund?» направит вас обратиться по телефону.
• Что произойдёт, если я не подам декларацию? Нерезиденты при задержке более чем на 16 месяцев могут потерять вычеты и кредиты. Также могут начисляться штрафы и проценты. Если вы опоздали, подайте декларацию как можно скорее.
• Можно ли подать декларацию из Турции? Да. Подать её можно электронно или по почте. Чтобы связаться с IRS из-за границы, звоните по номеру +1 267 941 1000.

• Форма 1040 (PDF) · Инструкции к форме 1040 (PDF)
• Форма 1040-NR (PDF) · Инструкции к форме 1040-NR (PDF)
• Форма 8843 (PDF)
• Форма 4868: продление срока (PDF)
• Форма 1040-ES 2026: расчётный налог (PDF) · Форма 1040-ES (NR) (PDF)
• Форма 1040-X: исправленная декларация (PDF)
• Publication 519: налоговое руководство для иностранцев (PDF)
• Publication 17: руководство по федеральному подоходному налогу (PDF)
• Publication 509: налоговый календарь (PDF)
• IRS Free File
• Инструмент поиска пунктов VITA/TCE
• Статус возврата (Where's My Refund?)
• Способы уплаты налогов
• Копия декларации (transcript)