Eyalet gelir vergisi

ABD'de federal vergiye ek olarak eyaletler ve bazı şehirler de gelir vergisi alır. Eyalet beyannamesi federal beyannameden ayrıdır ve eyaletin vergi dairesine verilir. Bu sayfada eyalette kimin yerleşik sayıldığını, kişisel gelir vergisi almayan eyaletleri, Türklerin yoğun yaşadığı eyaletlerin resmî vergi dairelerini ve ücretsiz eyalet beyanı yollarını bulacaksınız.

• Federal vergiye ek olarak eyaletlerin çoğu kendi gelir vergisini alır. Oranlar ve kurallar eyaletten eyalete değişir; bazı eyaletlerde gelir vergisi hiç yoktur.
• Ödeyeceğiniz tutar gelirinize ve oturduğunuz eyaletin ya da yerleşim yerinin oranına bağlıdır.
• Bazı şehirler ayrıca gelir vergisi alır. Örneğin New York City ve Yonkers'ta oturanlar eyalet beyannamelerinde ek şehir vergisi öder.
• Eyaletler ve yerel yönetimler gelir dışında da vergi alır: emlak vergisi, satış vergisi, bazı yerlerde araç gibi kişisel mülk vergisi.
• Ne kadar borçlu olduğunuzu, nasıl ödeyeceğinizi, son tarihleri ve iade durumunu eyaletinizin vergi dairesinden öğrenirsiniz.
• Eyalet vergi dairelerinin çoğunda, sorun ve şikâyetlerde yardım eden bir mükellef savunucusu (taxpayer advocate) ya da ombudsman bulunur.

• Eyalet vergisindeki yerleşiklik, federal vergideki yerleşiklikten (bkz. 15.1) ayrı bir kavramdır. Her eyaletin tanımına kendi sitesinden bakın.
• New York'ta yerleşik sayılırsınız, eğer:
  • asıl yerleşim yeriniz (domicile) New York ise; ya da
  • yılın neredeyse tamamında New York'ta sürekli bir konutunuz (permanent place of abode) varsa ve yıl içinde New York'ta 184 gün ya da daha fazla bulunduysanız. Günün herhangi bir kısmı bir gün sayılır.
• Asıl yerleşim yeri tektir. New York'taki yerleşim yeriniz, onu bırakıp başka bir yerde yenisini kurduğunuzu gösterene kadar değişmez.
• Yılın yalnız bir bölümünde yerleşik olan kişi kısmi yıl yerleşiği (part-year resident) sayılır. Yıl içinde eyalet değiştiriyorsanız iki eyaletin de kısmi yıl kurallarına bakın.
• New York City ve Yonkers için aynı tanımlar şehir adıyla uygulanır. Şehirde yerleşikseniz ve eyalet beyannamesi vermeniz gerekiyorsa şehir vergisini Form IT-201'de beyan edersiniz.

Aşağıdaki eyaletlerin kendi resmî kaynakları maaş ve ücret gelirine eyalet gelir vergisi alınmadığını söylüyor:

• Texas — Eyalet Mali Denetçiliği (Comptroller): Texas gelir vergisi almaz; gelirini başta satış vergisi olmak üzere başka kaynaklardan sağlar.
• Florida — Eyalet Anayasası Madde VII, Bölüm 5: eyalette oturan gerçek kişilerin gelirine, federal vergiden mahsup edilebilecek tutarı aşan bir vergi konulamaz.
• Nevada — Vergi Dairesi: Nevada'da oturanlar maaş ve ücret gelirine eyalet vergisi ödemez ve bu gelir için eyalet beyannamesi vermez. Satış ve emlak vergisi vardır.
  • Telefon: +1 866 962 3707 (hafta içi 07.30–17.00)
• South Dakota — Gelir İdaresi: eyalet gelir vergisi almayan eyaletlerdendir.
• Washington — Gelir İdaresi: kişisel ve kurumlar gelir vergisi yoktur. Ancak sermaye kazancı vergisi (capital gains tax) vardır.
  • Bu vergiyi borçlu olan bireyler, federal beyannamenin son günü eyalete elektronik beyanname verir ve federal beyannamenin kopyasını ekler.
  • Ödeme genellikle 15 Nisan'dadır.
• Wyoming — Wyoming Business Council (eyaletin ekonomik kalkınma kurumu): kişisel ve kurumlar eyalet gelir vergisi yoktur.
• Tennessee — Gelir İdaresi: yalnız faiz ve temettü gelirinden alınan Hall gelir vergisi, 1 Ocak 2021 ve sonrasında başlayan dönemler için kaldırıldı. Bu dönemler için beyanname verilmez.

• New York — Department of Taxation and Finance
  • Web: tax.ny.gov – kişisel gelir vergisi
  • New York City ve Yonkers'ta oturanlar ek şehir vergisi öder.
  • Sitede Free File dahil beyan seçenekleri, iade sorgulama ve konu bazında telefon numaraları bulunur. Müşteri temsilcileri hafta içi mesai saatlerinde çalışır; resmî tatillerde kapalıdır.
• New Jersey — Division of Taxation
  • Web: nj.gov – bireysel gelir vergisi
  • Sitede eyalette yerleşik olanlar ve olmayanlar için ayrı çevrim içi beyan bağlantıları vardır.
• California — Franchise Tax Board (FTB)
  • Web: ftb.ca.gov
  • CalFile ile eyalet beyannamesini doğrudan FTB'ye ücretsiz ve elektronik verebilirsiniz.
• Illinois — Department of Revenue
  • Web: tax.illinois.gov – bireyler
  • Sitede MyTax Illinois çevrim içi hesabı ve ücretsiz beyanname hazırlama kaynakları bulunur.
• Pennsylvania — Department of Revenue
  • Web: revenue.pa.gov
• Maryland — Comptroller of Maryland
  • Web: marylandtaxes.gov
• Texas ve Florida: kişisel gelir vergisi yoktur (yukarıya bakın). Texas'taki işletme vergileri için comptroller.texas.gov.
• Diğer eyaletler: eyaletinizin vergi dairesine USAGov'un eyalet vergileri sayfasından ulaşabilirsiniz.

• IRS Free File: Rehberli yazılım sağlayıcılarından bazıları eyalet beyannamesini de ücretsiz hazırlar. Free File Fillable Forms ile eyalet beyannamesi verilemez. Ayrıntı için bkz. 15.3 Beyanname.
• VITA noktaları hem federal hem eyalet beyannamesi hazırlar.
• California CalFile: eyalet beyannamesi için tamamen ücretsizdir.
• New York: eyaletin sitesinde Free File dahil beyan seçenekleri listelenir.

• Gelir vergisi olmayan bir eyalette oturduğu için federal beyannameyi de vermemek.
• Yıl içinde eyalet değiştirip yalnız yeni eyalette beyanname vermek.
• New York City'de oturup şehir vergisini unutmak.
• Washington'da sermaye kazancı vergisine tabi olduğu halde eyalet beyannamesi vermemek.
• Free File'a doğrudan şirket sitesinden girip eyalet beyannamesi için ücret ödemek.
• Federal yerleşiklik ile eyalet yerleşikliğini aynı şey sanmak.

• Texas'ta oturuyorum; eyalete beyanname verir miyim? Texas kişisel gelir vergisi almaz. Federal beyanname yükümlülüğünüz ise sürer.
• New York'ta yerleşik sayılmak için kaç gün gerekir? Asıl yerleşim yeriniz New York değilse, yılın neredeyse tamamında orada sürekli konutunuz olması ve en az 184 gün orada bulunmanız gerekir.
• Eyalet vergi iademi nereden sorgularım? Eyaletinizin vergi dairesi sitesinden. Örneğin New York'un iade sorgulama aracı tax.ny.gov'dadır.
• Florida'da hiç vergi yok mu? Kişisel gelir vergisi yoktur. Satış ve emlak gibi vergiler ise eyalet ve yerel yönetimlerce alınabilir.
• Eyalet vergi dairesiyle sorun yaşıyorum. Eyaletlerin çoğunda mükellef savunucusu ya da ombudsman bulunur. Eyaletinizin sitesinde arayın.

• USAGov – Eyalet ve yerel vergiler
• New York – Kişisel gelir vergisi
• New York – Yerleşiklik tanımları
• New York – NYC ve Yonkers vergisi
• New Jersey – Bireysel gelir vergisi
• California FTB – CalFile
• Illinois – Bireyler
• Pennsylvania Gelir İdaresi
• Maryland Comptroller
• Washington – Sermaye kazancı vergisi
• Nevada Vergi Dairesi
• IRS Free File