Beyanname

ABD'de federal gelir vergisi beyannamesi her yıl verilir ve kural olarak bir önceki takvim yılının gelirini kapsar. Hangi formu vereceğiniz, vergide yerleşik sayılıp sayılmamanıza bağlıdır. Bu sayfada kimin beyanname vereceğini, son tarihleri, beyannameyi adım adım, posta adreslerini, ücretsiz yardım yollarını ve iadenin takibini bulacaksınız.

• Yerleşikler (green card sahipleri dahil) Form 1040 verir ve dünya gelirini beyan eder. Mukimlik için bkz. 15.1.
• 2025 gelirleri için beyanname eşikleri (yıl sonunda 65 yaşından küçük olanlar, brüt gelir):
  • Bekâr: 15.750 $ ve üstü
  • Aile reisi (head of household): 23.625 $ ve üstü
  • Ortak beyan veren evli (ikisi de 65 yaş altı): 31.500 $ ve üstü
  • Ayrı beyan veren evli: 5 $ ve üstü
  • 65 yaş ve üstü bekâr için eşik 17.550 $'dır.
• Serbest çalışmadan (yan işler dahil) 400 $'ın üzerinde net kazancınız varsa beyanname verirsiniz.
• Eşiğin altında kalsanız bile maaşınızdan vergi kesildiyse ya da iade edilebilir bir krediniz varsa beyanname vererek para geri alabilirsiniz.
• Yerleşik olmayanlar Form 1040-NR verir. Yerleşik olmayanlar için asgari gelir sınırı yoktur.
  • ABD'de ticari faaliyette bulunan ya da vergisi kaynakta tam kesilmemiş ABD geliri olan yerleşik olmayan kişi beyanname verir.
  • Fazla kesilen vergiyi geri almak ya da indirim ve kredilerden yararlanmak için de beyanname verilir.
  • F, J, M ve Q vizesiyle bulunan öğrenci, öğretmen ve stajyerler ABD'de ticari faaliyette sayılır. Bu kişiler yalnız vergiye tabi gelirleri varsa 1040-NR verir. Bu gelirler maaş, bahşiş, burs, temettü gibi gelirlerdir.
  • Vergi anlaşmasıyla muaf olan gelir de beyannamede gösterilir, vergi çıkmasa bile.
  • Yalnız yurt dışı geliri, ABD bankasından faizi ya da tamamen vergisiz bursu olan öğrenci beyanname vermez.
• Form 8843: Öğrenci, öğretmen ya da stajyer olarak gün sayımından muaf olan yabancılar, bu günleri saymamak için Form 8843 verir. 1040-NR veriyorsanız ona eklenir. Beyanname vermeniz gerekmiyorsa tek başına postalanır.
• Yıl ortasında green card alanlar: O yıl "çift statülü" (dual-status) olabilirsiniz. Yerleşiklik, green card'la ABD'de bulunduğunuz ilk gün başlar; green card'ı yurt dışında aldıysanız ABD'ye ilk girdiğiniz gün başlar. Çift statülü beyanname kuralları IRS Publication 519'dadır.

• 2025 gelirleri için beyanname: 15 Nisan 2026'ydı.
• Otomatik 6 aylık uzatma: Form 4868'i 15 Nisan'a kadar verenler için son tarih 15 Ekim 2026'ydı.
  • Uzatma yalnız beyanname içindir; vergi ödemesini uzatmaz. Borcunuzu Nisan tarihine kadar ödemeniz gerekir.
  • Uzatma almanın 3 yolu vardır: çevrim içi ödeme yapıp uzatma kutusunu işaretlemek, IRS Free File ile (gelir sınırı olmadan) elektronik talep etmek ya da Form 4868'i postalamak.
• Yerleşik olmayanlar: Stopajlı ücret geliriniz varsa ya da ABD'de işyeriniz varsa son tarih genellikle 15 Nisan'dır. İkisi de yoksa son tarih 6. ayın 15'i, yani genellikle 15 Haziran'dır.
• Yurt dışında yaşayan ABD vatandaşı ve yerleşikleri son tarihte ABD dışında yaşıyorsa otomatik 2 aylık uzatma alabilir.
• 2026 tahmini vergi ödemeleri (stopajı olmayan gelirler için): 15 Nisan 2026, 15 Haziran 2026, 15 Eylül 2026 ve 15 Ocak 2027. 2026 beyannamenizi 1 Şubat 2027'ye kadar verip borcun tamamını öderseniz Ocak taksitini ödemeniz gerekmez.
• Kural: Takvim yılına göre beyan verenler beyannameyi izleyen yılın 4. ayının 15'inde verir. 15'i hafta sonuna ya da resmî tatile denk gelirse son gün ilk iş gününe kayar. Postayla gönderilen beyanname, doğru adreslenmiş ve son gün postaya verilip damgalanmışsa zamanında verilmiş sayılır.
• Yerleşik olmayan bir kişi beyannamesini son tarihten 16 aydan daha geç verirse IRS indirim ve kredileri reddedebilir.

1. Statünüzü belirleyin: yerleşik mi, yerleşik olmayan mı, çift statülü mü? Bkz. 15.1.
2. Yıl sonu belgelerini toplayın:
   • işverenden W-2
   • serbest işlerden ve diğer gelirlerden 1099 formları
   • yerleşik olmayanlara yapılan bazı ödemeler için 1042-S
3. Vergi kimlik numaranızı hazırlayın: SSN ya da ITIN. Bkz. 15.2.
4. Formu seçin:
   • Yerleşikler: Form 1040.
   • Yerleşik olmayanlar: Form 1040-NR. ABD'deki işle bağlantılı gelir normal oranlarla vergilenir ve 1040-NR'ın ilk sayfasına yazılır. İşle bağlantılı olmayan bazı ABD kaynaklı gelirler (FDAP) sabit %30 ya da daha düşük anlaşma oranıyla vergilenir ve Schedule NEC'e yazılır. Bu gelirlere indirim uygulanmaz.
   • Muaf öğrenci ve akademisyenler: ayrıca Form 8843.
5. Hazırlayın: vergi yazılımı, IRS Free File, VITA gönüllüleri ya da bir vergi uzmanı.
6. İmzalayın: Elektronik beyannamede geçen yılın düzeltilmiş brüt gelirini (AGI) ya da 5 haneli kişisel PIN'inizi (Self-Select PIN) kullanırsınız. İlk kez beyanname veriyorsanız yeni bir PIN oluşturabilir ya da AGI yerine "0" yazabilirsiniz.
7. Gönderin: Elektronik beyan (e-file) en hızlı yoldur. Form 1040-NR de elektronik verilebilir. Kâğıt beyanname aşağıdaki adreslere postalanır.
8. Borcunuzu ödeyin: IRS ödemeleri yalnız "United States Treasury" adına kabul eder. Banka hesabından ödeme (Direct Pay) ve diğer yollar IRS'in ödeme sayfasındadır.
9. İadenizi takip edin:
   • İadeyi en hızlı ve güvenli alma yolu doğrudan banka hesabına yatırılmasıdır (direct deposit).
   • İade yalnız sizin, eşinizin ya da ikinizin adına olan ABD banka hesabına yatırılır. İade en çok 3 hesaba bölünebilir (Form 8888).
   • "Where's My Refund?" aracında durum, elektronik beyanda yaklaşık 24 saat, kâğıt beyanda 4 hafta sonra görünür.
   • IRS iadelerin çoğunu 21 günden kısa sürede öder. Elektronik beyanda 3 hafta, kâğıt beyanda 6 hafta geçmeden iade için aramayın.
10. Kayıtlarınızı saklayın. Geçmiş beyannamelerinizin dökümünü (transcript) IRS çevrim içi hesabınızdan alabilirsiniz.

• Form 1040: Adres oturduğunuz eyalete ve ödeme ekleyip eklemediğinize göre değişir. Eyaletinizin adresini IRS'in adres sayfasından bulun.
• Form 1040-NR (bireyler), ödeme yoksa: Department of the Treasury, Internal Revenue Service, Austin, TX 73301-0215, USA
• Form 1040-NR (bireyler), ödeme varsa: Internal Revenue Service, P.O. Box 1303, Charlotte, NC 28201-1303, USA
• Form 8843 tek başına: Department of the Treasury, Internal Revenue Service Center, Austin, TX 73301-0215. Son gün, 1040-NR'ın son günüdür (uzatma dahil).
• 1040-NR adresleri 2026'da gönderilen formlar içindir. Sonraki yıllar için IRS.gov/Form1040NR sayfasını kontrol edin.

• IRS Free File – rehberli yazılım
  • Düzeltilmiş brüt geliri (AGI) 89.000 $ ve altında olan, 17–85 yaş arası kişiler ya da aktif görevdeki askerler içindir.
  • Mutlaka IRS.gov/freefile üzerinden girin. Doğrudan şirketin sitesine giderseniz Free File'dan yararlanamazsınız.
  • Bazı sağlayıcılar eyalet beyannamesini de ücretsiz hazırlar.
  • IRS sayfasındaki listeye göre rehberli yazılım şu an belirli eyaletlerde oturanlara açıktır. New York, New Jersey, California, Illinois, Virginia, Massachusetts, Pennsylvania, Maryland, Connecticut, Georgia ve Washington listede; Texas ve Florida listede değil. Başvurmadan önce sayfadaki güncel listeye bakın.
• IRS Free File Fillable Forms (doldurulabilir formlar)
  • Gelir sınırı yoktur. Formu kendiniz doldurursunuz; hesaplama desteği sınırlıdır.
  • Eyalet beyannamesi yoktur. Düzeltme beyannamesi bu araçla verilemez.
• VITA (Gönüllü Gelir Vergisi Yardımı)
  • Genellikle yıllık geliri yaklaşık 70.244 $ ve altında olanlara, engellilere ve İngilizcesi sınırlı olanlara ücretsiz beyanname desteği verir.
  • IRS program genelinde bir gelir sınırı koymaz; noktalar kendi sınırını koyabilir.
  • Gönüllüler IRS eğitimini geçmiştir. Her beyanname gönderilmeden önce kalite kontrolünden geçer. Noktalar federal ve eyalet beyannamesi hazırlar.
  • Bazı noktalarda ITIN hizmeti de vardır (bkz. 15.2).
  • En yakın nokta: VITA bulma aracı ya da +1 800 906 9887. Liste özellikle Şubat–Nisan arasında güncellenir.
• TCE (Yaşlılar için Vergi Danışmanlığı): özellikle 60 yaş ve üstüne, emeklilikle ilgili konularda ücretsiz yardım. Noktaların çoğunu AARP Tax-Aide yürütür: +1 888 227 7669.
• Mükellef Savunucusu (Taxpayer Advocate Service, TAS): IRS'le kendi başınıza çözemediğiniz sorunlar için bağımsız ve ücretsiz yardım. Telefon: +1 877 777 4778.
• IRS genel hat: +1 800 829 1040 (hafta içi, yerel saatle 07.00–19.00). İspanyolca için aynı numara; diğer diller için +1 833 553 9895. Yurt dışından: +1 267 941 1000 (ücretli).

• Yerleşik olmadığı halde Form 1040 vermek ya da yerleşik olduğu halde 1040-NR vermek.
• Vergi anlaşmasıyla muaf geliri beyannamede hiç göstermemek.
• F-1 ya da J-1 öğrencisinin, geliri olmadığı için Form 8843'ü unutması.
• Uzatma alınca ödemenin de uzadığını sanmak.
• Free File'a IRS.gov yerine doğrudan şirket sitesinden girip ücretli pakete yönlenmek.
• İadeyi kendi adına olmayan bir hesaba yatırtmak ya da hesap numarasını yanlış yazmak.
• Yurt dışındaki hesap ve varlıkları bildirmemek. Bkz. 15.6.

• Türkiye'deki gelirimi de beyan eder miyim? Vergide yerleşikseniz evet; dünya gelirinizi beyan edersiniz. Türkiye'de ödediğiniz vergi için bkz. 15.5.
• Yıl ortasında geldim, hangi formu vereceğim? Geliş yılınızda çift statülü olabilirsiniz. Kurallar Publication 519'dadır; karmaşık durumlarda bir vergi uzmanına danışın.
• Eşimle ortak beyanname verebilir miyiz? Eşinizin ABD vatandaşı ya da yerleşik olması gibi şartlara bağlıdır. Eşinizin SSN'i yoksa ITIN alınır (bkz. 15.2).
• İadem gelmedi, ne zaman ararım? Elektronik beyanda 3 hafta, kâğıt beyanda 6 hafta sonra ya da "Where's My Refund?" aracı sizi aramaya yönlendirirse.
• Beyanname vermezsem ne olur? Yerleşik olmayanlar 16 ayı aşan gecikmede indirim ve kredilerini kaybedebilir. Ceza ve faiz de doğabilir. Geç kaldıysanız en kısa sürede verin.
• Beyannameyi Türkiye'den verebilir miyim? Evet. Elektronik ya da posta ile verebilirsiniz. Yurt dışından IRS'e ulaşmak için +1 267 941 1000 numarasını arayın.

• Form 1040 (PDF) · Form 1040 talimatı (PDF)
• Form 1040-NR (PDF) · Form 1040-NR talimatı (PDF)
• Form 8843 (PDF)
• Form 4868: süre uzatma (PDF)
• Form 1040-ES 2026: tahmini vergi (PDF) · Form 1040-ES (NR) (PDF)
• Form 1040-X: düzeltme beyannamesi (PDF)
• Publication 519: Yabancılar için vergi rehberi (PDF)
• Publication 17: Federal gelir vergisi rehberi (PDF)
• Publication 509: Vergi takvimi (PDF)
• IRS Free File
• VITA/TCE nokta bulma aracı
• İade durumu (Where's My Refund?)
• Vergi ödeme yolları
• Beyanname dökümü (transcript)