Sosyal Güvenlik primi (FICA) ve muaf olanlar

ABD'de maaşla çalışanların ücretinden Sosyal Güvenlik ve Medicare primi kesilir. Bu iki prime birlikte FICA vergisi denir. Kendi işini yapanlar aynı primi "serbest meslek vergisi" olarak öder. Bu sayfa 2026 oranlarını, kimlerin muaf olduğunu (özellikle F-1 ve J-1 öğrenciler), yanlış kesilen primin nasıl geri alınacağını ve Türkiye ile anlaşma olmamasının sonuçlarını anlatır.

• Sosyal Güvenlik primi: çalışandan %6,2 + işverenden %6,2 = toplam %12,4
• Medicare primi: çalışandan %1,45 + işverenden %1,45 = toplam %2,9
• Sosyal Güvenlik primi yalnız 2026'da 184.500 $'a kadar olan kazançtan kesilir. Medicare priminde üst sınır yoktur.
• Ek Medicare vergisi (%0,9): kazancınız medeni durumunuza göre şu eşiği aşarsa ödenir:
  • evli, ortak beyan: 250.000 $
  • evli, ayrı beyan: 125.000 $
  • bekâr, hane reisi ya da nitelikli dul: 200.000 $
  • İşveren, bir takvim yılında 200.000 $'ı aşan ücretten bu vergiyi medeni durumunuza bakmadan keser. İşveren payı yoktur.
• Ödediğiniz bu primler size Sosyal Güvenlik kredisi kazandırır (bkz. 17.1) ve primsiz Medicare Part A hakkının temelini oluşturur (bkz. 17.6).
• Ev çalışanları: 2026'da bir ev çalışanına yılda 3.000 $ veya üstü ödenen ücret Sosyal Güvenlik kapsamına girer.

• Serbest meslek vergisi oranı %15,3'tür (%12,4 Sosyal Güvenlik + %2,9 Medicare).
• Net serbest kazancınız yılda 400 $ veya üstündeyse vergiyi Schedule SE (Form 1040) ile hesaplayıp ödersiniz.
• Sosyal Güvenlik kısmının üst sınırı (2026'da 184.500 $), ücret ve serbest kazancınızın toplamına uygulanır.
• Bu verginin işveren payına denk gelen kısmını gelir vergisi hesabında düşebilirsiniz.
• Yaşınız ya da Sosyal Güvenlik veya Medicare almanız bu yükümlülüğü değiştirmez.
• Ödemek için SSN ya da ITIN gerekir. Genellikle üç ayda bir tahmini vergi (estimated tax) olarak ödenir.
• Vergide yerleşik olmayan yabancılar (nonresident alien) serbest meslek vergisi ödemez. Yerleşik sayıldığınızda vatandaşlarla aynı kurala tabi olursunuz.
• Göçmen olmayan vizelerin çoğu serbest çalışmaya izin vermez. Şirket kurma için bkz. 14.3 EIN.

• Genel kural: ABD'de çalışan yabancılar FICA öder. Vergide yerleşik (resident alien) sayılanlar vatandaşlarla aynı kurallara tabidir. Yerleşiklik için bkz. 15.1 Vergi mukimliği.
• Vergide yerleşik olmayan ve şu statülerde olanlar muaftır:
  • F-1, J-1, M-1, Q-1: öğrenciler, akademisyenler, öğretmenler, araştırmacılar ve stajyerler. İş USCIS'in izin verdiği ve vizenin amacına uygun bir iş olmalı. Muaf işler:
    • kampüs içinde haftada 20 saate kadar (yaz tatilinde 40 saat)
    • USCIS'in izin verdiği kampüs dışı iş
    • kampüs içi ya da dışı pratik eğitim (practical training)
    • kampüste profesör, öğretmen ya da araştırmacı olarak çalışma
  • A ve G vizeleri: yabancı hükümet ve uluslararası kuruluş çalışanları, resmî görevleri için aldıkları ücrette. A-3 ev çalışanları prim ödeyebilir.
  • H-2A: geçici tarım işçileri.
  • D: yabancı işverene ait yabancı gemi ya da uçakta çalışan mürettebat (koşullu).
• Muafiyetin geçerli olmadığı durumlar:
  • F-2, J-2, M-2 ve Q-3 statüsündeki eş ve çocukların işleri
  • USCIS'in izin vermediği ya da vize amacıyla ilgisiz işler
  • muaf olmayan bir statüye geçenler
  • vergide yerleşik sayılanlar
• 5 yıl kuralı: F-1, J-1, M-1 öğrenciler ABD'de 5 takvim yılından az bulunmuşsa genellikle yerleşik değildir. 5 yılı aşıp "fiziksel bulunma testini" geçenler yerleşik olur ve FICA öder.
• Öğrenci istisnası: yerleşik olsanız bile, en az yarı zamanlı kayıtlı olduğunuz okulda okulun çalışanı olarak yaptığınız iş FICA'dan muaftır. Kampüs dışı işler ve başka işverenler bu istisnaya girmez.
• Diğer muaf işler: din görevlisinin görevi için aldığı ücret, 18 yaşından küçük çocuğun anne ya da babasının yanında çalışması (koşullu), öğrenci hemşirelik (koşullu).

• ABD'nin "totalizasyon" anlaşmaları, iki ülkeye birden prim ödenmesini önler. Türkiye, SSA'nın anlaşma listesinde yok (bkz. 17.4).
• Bu nedenle ABD'de çalışan bir Türk vatandaşı, yukarıdaki muafiyetlerden birine girmiyorsa FICA öder. Anlaşma yoluyla muafiyet alamaz.
• Türkiye tarafında, Türk işverenlerce anlaşmasız ülkelere götürülen Türk işçileri 5510 sayılı Kanun'un 5/1-(g) bendi kapsamında sigortalı sayılır. Yani iki ülkede birden prim yükümlülüğü doğabilir.

1. Önce işvereninize başvurun ve yanlış kesilen primin iadesini isteyin.
2. Tam iade alamazsanız IRS'e Form 843 (iade ve indirim talebi) verin.
3. F, J ya da M vizeliyseniz Form 8316'yı doldurup ekleyin. Formdaki ilk soru, kesintinin yapıldığı işin vizenizin amacıyla ilgili olup olmadığıdır. İlgili değilse kesinti doğrudur ve iade yoktur.
4. Ekleri hazırlayın:
   • W-2 formunuzun kopyası
   • vizenizin kopyası
   • I-94 (ya da giriş ve çıkış tarihinizi gösteren belge)
   • J-1 için DS-2019'un, F-1 ya da M-1 için I-20'nin tam kopyası
   • pratik eğitimdeyseniz (OPT) çalışma izni kartı (Form I-766)
   • ağır ekonomik zorunluluk nedeniyle çalışıyorsanız çalışma iznini gösteren belge
   • işverenin ne kadar iade ettiğini ve ne kadarını kendisi talep ettiğini gösteren yazı. Bu yazıyı alamazsanız kendi açıklamanızı ekleyin.
   • yılın yalnız bir kısmında muafsanız o döneme ait bordrolar
5. Formu ve ekleri şu adrese postalayın:
   • Department of the Treasury, Internal Revenue Service Center, Ogden, UT 84201-0038
6. Ek Medicare vergisinin iadesi Form 843 ile istenmez.

• F-1 statüsünde 5 yılı geçtikten sonra hâlâ muaf olduğunu sanmak.
• F-2 ya da J-2 eşin işinden de prim kesilmeyeceğini sanmak.
• Yanlış kesilen prim için doğrudan IRS'e gitmek. Önce işverene başvurulur.
• Form 843'e Form 8316'yı ve belgeleri eklememek.
• H-1B ya da L-1 statüsünde FICA'dan muaf olduğunu sanmak.
• FICA ile gelir vergisini karıştırmak. Bu muafiyetler yalnız Sosyal Güvenlik ve Medicare primi içindir.

• F-1 öğrencisiyim, maaşımdan FICA kesildi. Ne yapmalıyım? Vergide yerleşik değilseniz ve iş izinliyse önce işverenden iade isteyin. Alamazsanız Form 843 ve Form 8316 ile IRS'e başvurun.
• OPT'de FICA öder miyim? Vergide yerleşik değilseniz pratik eğitim muaf işler arasındadır. Yerleşik olduğunuzda ödersiniz.
• H-1B ile çalışıyorum. Muaf mıyım? Hayır. H-1B muaf statüler arasında değildir.
• Eşim F-2 statüsünde. Çalışırsa prim öder mi? Evet. F-2, J-2, M-2 ve Q-3 statüsündekilerin işleri Sosyal Güvenlik kapsamındadır.
• Kendi işimi yapıyorum ve vergide yerleşik değilim. Serbest meslek vergisi öder miyim? Hayır. Yerleşik olmayanlar bu vergiyi ödemez. Yerleşik olduğunuzda ödersiniz.
• Türk şirketim beni ABD'ye gönderdi. İki ülkeye birden mi prim ödeyeceğim? Anlaşma olmadığı için ABD'de FICA kural olarak uygulanır. Türkiye tarafında da 5/1-(g) sigortalılığı doğabilir.

• Form 843 – iade talebi (PDF)
• Form 8316 – F, J, M vizeliler için ek bilgi formu (PDF)
• IRS Yayın 519 – Yabancılar için vergi rehberi (PDF)
• IRS Yayın 15 – İşveren vergi rehberi (PDF)
• Schedule SE – serbest meslek vergisi (PDF)
• IRS Konu 751 – Prim oranları