401(k) и IRA: лимиты взносов на 2026 год

В США существуют два распространённых способа делать накопления на пенсию с налоговыми льготами. 401(k) — это план, предлагаемый работодателем, взносы в который удерживаются из заработной платы. IRA (Individual Retirement Arrangement) — это пенсионный счёт, открытый самим человеком. На этой странице вы найдёте объявленные IRS лимиты на 2026 год, ограничения в зависимости от дохода, правила снятия средств и важные моменты для тех, кто покидает США.

• Лимит взносов работника (elective deferral) — 24 500 $. Этот лимит действует для планов 401(k), 403(b), государственных планов 457 и федерального плана Thrift Savings Plan (в 2025 году — 23 500 $).
• Дополнительный взнос для лиц в возрасте 50 лет и старше (catch-up): 8 000 $. Таким образом, лица в возрасте 50 лет и старше могут внести в общей сложности 32 500 $.
• Для лиц в возрасте 60, 61, 62 и 63 лет предусмотрен более высокий дополнительный взнос: 11 250 $ (закон SECURE 2.0).
• Если вы участвуете в нескольких планах, взносы по всем планам суммируются.
• Ваш план может установить более низкий лимит. Для внесения дополнительных взносов план должен это разрешать.
• Общий лимит взносов (ваши взносы, взносы работодателя по программе софинансирования и другие взносы работодателя): 100% вашей заработной платы или 72 000 $ — в зависимости от того, какая сумма меньше. С дополнительными взносами лимит увеличивается до 80 000 $, а для лиц в возрасте 60–63 лет — до 83 250 $.
• Лимит заработной платы, учитываемой при расчёте взносов: 360 000 $.
• Планы SIMPLE: 17 000 $; дополнительный взнос для лиц в возрасте 50 лет и старше — 4 000 $; дополнительный взнос в возрасте 60–63 лет — 5 250 $. Для некоторых планов SIMPLE лимит составляет 18 100 $, а дополнительный взнос — 3 850 $.
• Избыточный взнос: если вы превысили годовой лимит, сообщите об этом администратору плана и снимите излишек до 15 апреля следующего года. Если его не снять, одна и та же сумма будет обложена налогом дважды.

• Общий годовой взнос во все ваши традиционные (traditional) и Roth IRA: 7 500 $, для лиц в возрасте 50 лет и старше — 8 600 $ (дополнительный взнос — 1 100 $). Если ваша облагаемая налогом заработная плата ниже этой суммы, лимит равен размеру вашей заработной платы.
• С 2020 года возрастного ограничения для внесения взносов нет.
• IRA супруга: если вы подаёте совместную декларацию, супруг без заработка также может делать взносы. Общая сумма взносов обоих супругов не может превышать облагаемую налогом заработную плату, указанную в совместной декларации.
• Взносы в результате перевода (rollover) не включаются в этот лимит.
• Избыточный взнос: за каждый год, в течение которого избыточная сумма остаётся на счёте, взимается налог в размере 6%. Чтобы избежать этого налога, необходимо снять излишек и доход от него до окончания срока подачи декларации (включая продление срока).

• Вычет взноса в традиционный IRA. Если вы или ваш супруг участвуете в пенсионном плане на работе, размер вычета уменьшается, а затем прекращается в следующих диапазонах дохода:
  • холостые и участвующие в плане: 81 000–91 000 $
  • состоящие в браке, совместная декларация, супруг, вносящий взнос, участвует в плане: 129 000–149 000 $
  • супруг, вносящий взнос, не участвует в плане, но другой супруг участвует: 242 000–252 000 $
  • состоящие в браке, отдельная декларация, участвующие в плане: 0–10 000 $
  • Если ни вы, ни ваш супруг не участвуете в пенсионном плане на работе, эти ограничения для вычета не применяются.
• Взносы в Roth IRA. Право делать взносы уменьшается, а затем прекращается в следующих диапазонах дохода:
  • холостые и главы домохозяйства: 153 000–168 000 $
  • состоящие в браке, совместная декларация: 242 000–252 000 $
  • состоящие в браке, отдельная декларация: 0–10 000 $
• Saver's Credit (налоговый кредит за пенсионные накопления). Лица с низким и средним доходом могут получить налоговый кредит в размере 50%, 20% или 10% от взносов в IRA или план работодателя.
  • Максимальный доход в 2026 году: 80 500 $ для состоящих в браке и подающих совместную декларацию, 60 375 $ для глав домохозяйства, 40 250 $ для холостых и состоящих в браке, подающих отдельную декларацию.
  • В расчёт кредита включается не более 2 000 $ взносов (4 000 $ при совместной декларации). Максимальный кредит составляет 1 000 $ (2 000 $ при совместной декларации).
  • Кредит недоступен лицам младше 18 лет, лицам, указанным иждивенцами в чужой декларации, и студентам. Если вы были студентом очной формы обучения хотя бы в течение части 5 месяцев года, вы считаетесь студентом.

• Досрочное снятие: на сумму, снятую до достижения возраста 59½ лет, если нет исключения, помимо подоходного налога применяется 10% дополнительного налога. Примеры исключений:
  • смерть владельца счёта
  • полная и постоянная нетрудоспособность
  • до 5 000 $ на каждого ребёнка для покрытия расходов на рождение или усыновление
  • до 22 000 $ для лиц, пострадавших от стихийного бедствия, объявленного на федеральном уровне
  • Дополнительный налог и исключения указываются в форме 5329.
• Обязательное минимальное распределение (RMD): начиная с 73 лет вы обязаны ежегодно снимать минимальную сумму с традиционного IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA и планов работодателя.
  • Первое снятие производится до 1 апреля года, следующего за годом, в котором вам исполнилось 73 года; последующие — до 31 декабря каждого года.
  • Если вы продолжаете работать у работодателя и план это разрешает, первое снятие из плана работодателя можно отложить до выхода на пенсию.
  • При жизни владельца Roth IRA обязательного снятия средств нет.
  • Если вы не снимете требуемую сумму, на недостающую часть начисляется налог в размере 25%. Если исправить ситуацию в течение 2 лет, ставка составляет 10%.
• Снятые средства, которые ранее не облагались налогом, добавляются к вашему доходу за этот год.

• При пенсионных выплатах и выплатах по аннуитетам (pension, annuity) иностранцам, не являющимся налоговыми резидентами, обычно применяется 30% удержание налога. Налоговое соглашение может снизить эту ставку.
• О влиянии соглашения между Турцией и США на пенсионные выплаты см. 15.5 Соглашение между Турцией и США об избежании двойного налогообложения.
• О том, как определяется ваш статус резидента, см. 15.1 Налоговое резидентство.
• Если вы являетесь гражданином США или владельцем green card, о декларировании зарубежных счетов см. 15.6 Декларирование счетов и активов в Турции.
• До закрытия счёта рассчитайте налог на досрочное снятие и удержание налога. Если ваша ситуация сложная, обратитесь к налоговому консультанту.

• Делать взносы в 401(k) двух разных работодателей и превышать общий лимит взносов работника.
• Считать, что можно отдельно внести 7 500 $ в традиционный IRA и 7 500 $ в Roth IRA. Лимит применяется к их общей сумме.
• Делать взносы в Roth IRA, несмотря на превышение лимита дохода.
• Закрывать счёт до достижения возраста 59½ лет и не учитывать дополнительный налог в размере 10%.
• Забывать об обязательном снятии средств после достижения 73 лет.
• Не знать о праве на увеличенный дополнительный взнос в возрасте 60–63 лет.

• Я работаю по визе H-1B. Могу ли я участвовать в 401(k)? Участие зависит от правил плана вашего работодателя. Лимиты взносов одинаковы для всех.
• Я сделал максимальный взнос в 401(k). Могу ли я также открыть IRA? Да. Вы можете делать взносы в IRA, даже если участвуете в плане на работе. Однако вычет по традиционному IRA или размер взноса в Roth IRA может быть ограничен в зависимости от вашего дохода.
• У меня нет заработка. Могу ли я делать взносы в IRA? Если вы подаёте совместную декларацию и заработка вашего супруга достаточно, вы можете делать взносы в IRA супруга.
• Мне 62 года. Какой дополнительный взнос я могу сделать? В 2026 году вы можете сделать дополнительный взнос в 401(k) в размере 11 250 $ (если план это разрешает). Дополнительный взнос в IRA составляет 1 100 $.
• Мне исполнилось 73 года, но я всё ещё работаю. Обязан ли я снимать средства? Если план работодателя это разрешает, снятие средств из этого плана можно отложить до выхода на пенсию. Снимать средства из IRA всё равно необходимо.
• Могу ли я получить Saver's Credit как студент? Нет. Если вы были студентом очной формы обучения в течение 5 месяцев года, вы не можете воспользоваться кредитом.

• Публикация IRS 590-A — взносы в IRA (PDF)
• Публикация IRS 590-B — снятие средств с IRA (PDF)
• Публикация IRS 575 — пенсии и аннуитеты (PDF)
• Публикация IRS 560 — пенсионные планы для малого бизнеса (PDF)
• Форма 5329 — досрочное снятие и дополнительные налоги (PDF)
• IRS — объявление о лимитах на 2026 год