Kreş ve çocuk bakımı; vergi indirimi (Child Tax Credit)

ABD'de çocuk bakımı ailelerin en büyük masraflarından biri. Bu sayfada kreş ve bakım seçeneklerini, güvenilir kreşi nasıl seçeceğinizi, devletin bakım yardımlarını ve evde bakıcı çalıştırmanın kurallarını bulacaksınız. Ayrıca 2026 vergi yılı için Child Tax Credit, çocuk ve bakmakla yükümlü olunan kişi bakım kredisi ve yeni "Trump hesabı" kurallarını anlatıyoruz.

• Çocuk bakım merkezleri (child care centers): yaş gruplarına göre sınıfları olan kurumlar.
• Ev tipi kreşler (family child care homes): bakıcının kendi evinde küçük gruplara baktığı yerler.
• Head Start ve Early Head Start: düşük gelirli ailelerin doğumdan 5 yaşına kadar çocukları için ücretsiz programlar.
• Devlet anaokulu öncesi (pre-K): 3–5 yaş çocuklar için eyalet programları. Bazı eyaletlerde düşük ücretli ya da ücretsizdir.
• Okul çağı bakımı ve kamplar: okul sonrası ve tatil programları.
• Evde bakım: bakıcı (nanny) ya da akraba. Değişim programıyla gelen au pair için bkz. 2.3 Değişim ziyaretçisi (J-1).
• Head Start ve göçmenlik statüsüyle ilgili güncel durum için bkz. 16.6.

1. Temel kuralları öğrenin. Ruhsat (license), eyaletin belirlediği asgari sağlık ve güvenlik şartlarıdır. Ruhsat kaliteyi garanti etmez ama denetim sağlar.
   • Ruhsatlı kreşlerde personelin sabıka kaydı kontrol edilir, ilk yardım ve bebeklerde güvenli uyku eğitimi verilir, bina ve acil durum kuralları denetlenir.
2. Eyaletinizin arama aracını kullanın. Her eyalet, ruhsatlı bakım yerlerini internette listelemek zorundadır.
3. Kayıtları inceleyin:
   • ruhsat durumu: ruhsatlı, kayıtlı, sertifikalı ya da yasal olarak ruhsattan muaf mı; ruhsatı askıya alındı mı
   • denetim raporları: sağlık ve güvenlik ihlalleri ve nasıl düzeltildikleri
   • eyaletin kalite puanı (quality rating), varsa
4. Her kreşi arayın ve sorun: ruhsatlı mı, yer var mı, çalışma saatleri, ücret, devlet bakım yardımını kabul ediyor mu, ne zaman ziyaret edebilirsiniz.
5. Birkaç kreşi ziyaret edin. Childcare.gov'un "Look, Listen, and Ask" kontrol listelerini yanınıza alın.

• Eyalet bakım yardımı (voucher, certificate ya da subsidy): Eyaletler federal fonla, çalışan ya da okuyan düşük gelirli ailelere bakım masrafı yardımı verir. Şartlar eyaletten eyalete değişir.
• Head Start ve Early Head Start: uygun düşük gelirli ailelere ücretsizdir.
• Eyalet pre-K programları: bazı eyaletlerde uygun ailelere düşük ücretli ya da ücretsiz.
• İşverenin bakım harcama hesabı (Dependent Care FSA): Maaşınızın bir kısmını vergiden önce bu hesaba ayırıp bakım masrafına kullanırsınız.
  • 2026 vergi yılından itibaren işverenin sağladığı bakım yardımında vergiden muaf tutar 7.500 $'a çıktı (eşinden ayrı beyanname veren evliler için 3.750 $). Önceki sınır 5.000 $ idi.
  • Aynı masrafı hem bu hesapta hem bakım kredisinde kullanamazsınız.
• Nakit yardım programları için bkz. 16.4 SSI, TANF ve konut yardımı.

• Evinizde, sizin talimatınızla çocuğunuza bakan kişi genellikle sizin "ev çalışanınız" (household employee) sayılır.
• İşe başlarken: siz ve bakıcı, en geç işin ilk günü Form I-9'u (çalışma izni doğrulaması) doldurursunuz. Çalışma izni olmayan birini çalıştırmak yasaya aykırıdır. Bkz. 5.4 İşe başlarken.
• 2026 vergi kuralları:
  • Bir ev çalışanına yılda 3.000 $ ya da daha fazla nakit ücret öderseniz Sosyal Güvenlik ve Medicare vergisi uygulanır.
  • Sosyal Güvenlik vergisi işçi ve işveren için ayrı ayrı %6,2; Medicare vergisi ayrı ayrı %1,45'tir.
  • Gelir vergisi kesmek zorunda değilsiniz; ancak çalışan isterse ve siz kabul ederseniz kesebilirsiniz.
  • Vergileri kendi beyannamenize Schedule H ile eklersiniz.
  • 2026 ücretleri için Form W-2'yi en geç 1 Şubat 2027'de SSA'ya vermeniz gerekir.
• Eyaletinizin ayrıca işsizlik sigortası ve başka işveren yükümlülükleri olabilir.

• Tutar: uygun her çocuk için 2.200 $'a kadar.
• İade edilebilen kısım (ACTC): vergi borcunuz düşükse çocuk başına 1.700 $'a kadar iade alabilirsiniz. Bunun için en az 2.500 $ kazanılmış geliriniz olmalı.
• Gelir sınırı: yıllık geliriniz 200.000 $'ı (ortak beyannamede 400.000 $'ı) aşarsa kredi kademeli olarak azalır.
• SSN şartı: Siz (ortak beyannamede siz ya da eşiniz) ve her çocuk, ABD'de çalışmaya geçerli bir SSN'e sahip olmalıdır. SSN, beyannamenin son tarihinden (uzatma dahil) önce alınmış olmalıdır.
• Çocuk için şartlar:
  • yıl sonunda 17 yaşından küçük
  • oğlunuz, kızınız, üvey ya da koruyucu çocuğunuz, kardeşiniz ya da bunların çocuğu (ör. torun, yeğen)
  • yılın yarısından fazlasında sizinle yaşamış
  • kendi geçiminin yarısından fazlasını karşılamamış
  • beyannamenizde bakmakla yükümlü olunan kişi olarak gösterilmiş
  • ABD vatandaşı, ABD uyruklusu ya da vergi açısından yerleşik yabancı
• Nasıl alınır: Form 1040'ta çocukları yazın ve Schedule 8812'yi ekleyin.
• EITC ya da ACTC talep eden beyannamelerde IRS iadeyi Şubat ortasından önce gönderemez.

• Child Tax Credit şartlarını karşılamayan çocuk ya da yakınlar için kişi başı 500 $'a kadar kredi.
• Kişi bakmakla yükümlü olunan kişi olarak gösterilmeli ve ABD vatandaşı, uyruklusu ya da yerleşik yabancı olmalıdır.
• Bu kredi için kişinin SSN'i, ITIN'i ya da evlat edinme vergi numarası (ATIN) olabilir.
• Gelir 200.000 $'ı (ortak beyannamede 400.000 $'ı) aşarsa kredi azalmaya başlar.
• ITIN için bkz. 15.2 Vergi kimlik numarası.

• Siz çalışırken ya da iş ararken ödediğiniz bakım masrafı için verilir.
• Kimin için: 13 yaşından küçük ve bakmakla yükümlü olduğunuz çocuk; kendine bakamayan engelli eş ya da yakın.
• Masraf sınırı: bir kişi için 3.000 $, iki ya da daha fazla kişi için 6.000 $.
• Oran: 2026 vergi yılından itibaren masrafın %20 ile %50'si arası. Önceki yıllarda en yüksek oran %35 idi.
  • Düzeltilmiş brüt gelir 15.000 $ ya da altındaysa %50
  • 15.000 $'ın üstünde oran kademeli olarak %35'e iner
  • 75.000 $'ın (ortak beyannamede 150.000 $'ın) üstünde yeniden azalır; %20'nin altına inmez
• Kredi tutarı: bir kişi için 1.500 $'a, iki ya da daha fazla kişi için 3.000 $'a kadar.
• Kredi iade edilmez; yalnız vergi borcunuzu azaltır.
• Şartlar: siz (ortak beyannamede eşiniz de) kazanılmış gelire sahip olmalısınız. Evliyseniz kural olarak ortak beyanname vermelisiniz.
• Bakıcı kim olamaz: eşiniz, bakmakla yükümlü olduğunuz kişi, 19 yaşından küçük çocuğunuz, 13 yaş altı çocuğun anne ya da babası.
• Yemek, konaklama, giyim, eğitim ve eğlence masrafları sayılmaz.
• Nasıl alınır: Form 2441'i doldurup beyannamenize ekleyin. Bakıcının ya da kreşin adını, adresini ve vergi numarasını (EIN ya da SSN) yazmanız gerekir. Bu bilgileri bakıcıdan Form W-10 ile isteyebilirsiniz.

• Çocuklar için yeni bir bireysel emeklilik hesabı türüdür. Hesabı anne-baba, vasi ya da yetkili kişi açar.
• Kimler için: seçimin yapıldığı takvim yılının sonundan önce 18 yaşını doldurmamış ve geçerli SSN'i olan çocuklar.
• 1.000 $ devlet katkısı: 1 Ocak 2025 – 31 Aralık 2028 arasında doğan, ABD vatandaşı ve geçerli SSN'i olan çocuklara federal hükümet bir kereye mahsus 1.000 $ yatırır.
• Nasıl açılır: IRS hesabınıza ID.me ile girip Form 4547'yi gönderirsiniz. İşlem 5–10 dakika sürer. Çocuğun SSN'i, doğum tarihi ve adresi gerekir.
• Katkılar: hesaba 4 Temmuz 2026'dan önce para yatırılamazdı. Kişiler yılda toplam 5.000 $'a kadar katkı yapabilir. İşveren yılda 2.500 $'a kadar katkı yapabilir; bu tutar 5.000 $'lık sınıra dahildir.
• Para çekme: çocuğun 18 yaşına girdiği yılın 1 Ocak gününden önce kural olarak para çekilemez. Bu tarihten sonra hesap geleneksel bireysel emeklilik hesabı (IRA) kurallarına tabi olur.

• Childcare.gov — eyaletinize göre kreş arama, ruhsat ve denetim kayıtları, bakım yardımı
  • Web: Eyaletinizin kaynakları
• Head Start Merkezi Bulma
  • Web: headstart.gov/center-locator
• IRS ücretsiz vergi yardımı (VITA) — uygun düşük gelirli ailelere ücretsiz beyanname hazırlama
  • Web: VITA noktası bulma
• IRS hesabı ve Trump hesabı seçimi
  • Web: irs.gov/trumpaccounts
• Beyanname süreci için bkz. 15.3 Beyanname.

• Kreşin ruhsat durumuna ve denetim raporlarına bakmadan kayıt yaptırmak.
• Bakıcıya yılda 3.000 $'dan fazla ödeyip ev işvereni vergilerini bildirmemek.
• Bakıcının adını, adresini ve vergi numarasını almamak; Form 2441'i bu yüzden dolduramamak.
• Aynı bakım masrafını hem işveren hesabında (FSA) hem bakım kredisinde kullanmak.
• Çocuğun SSN'ini beyanname son tarihinden sonra almak ve Child Tax Credit'i kaçırmak.
• Child Tax Credit için çocuğun yalnız ITIN'i olduğunda krediyi talep etmek. Bu durumda yalnız 500 $'lık ODC alınabilir.
• Trump hesabı için Form 4547'yi göndermeyip 1.000 $'lık katkıyı kaçırmak.

• Benim ITIN'im var, eşimin SSN'i var. Child Tax Credit alabilir miyiz? IRS'e göre ortak beyannamede siz ya da eşiniz ve her çocuk çalışmaya geçerli SSN'e sahip olmalıdır. Kendi durumunuzu IRS'in etkileşimli aracıyla ya da bir vergi uzmanıyla kontrol edin.
• Çocuğum bu yıl doğdu. Bu yılın beyannamesinde kredi alabilir miyim? IRS Yayın 501'e göre yıl içinde doğan çocuk, hayatta olduğu sürenin yarısından fazlasında evinizde yaşadıysa yılın yarısından fazlasında sizinle yaşamış sayılır. Doğumdan sonra zorunlu hastane yatışı bu hesabı bozmaz. Çocuğun SSN'ini beyanname son tarihinden önce almanız gerekir.
• Bakım kredisini büyükanneye ödediğim para için alabilir miyim? Bakıcı bakmakla yükümlü olduğunuz kişi değilse ve çocuğun anne ya da babası değilse alınabilir. Bakıcının vergi numarasını Form 2441'e yazmanız gerekir.
• Kreş ücretine devlet yardımı alabilir miyim? Eyaletinizin bakım yardımı programına bakın. Şartlar eyalete göre değişir; Childcare.gov'dan eyaletinizi seçin.
• Trump hesabına 1.000 $ kendiliğinden yatar mı? Hayır. Hesabın açılması için Form 4547 ile seçim yapmanız gerekir.
• Child Tax Credit'in iade edilen kısmı ne kadar? 2026 vergi yılı için çocuk başına en çok 1.700 $; en az 2.500 $ kazanılmış gelir şartıyla.

• Schedule 8812: Child Tax Credit formu (PDF)
• Schedule 8812 talimatı (PDF)
• Form 2441: Çocuk ve bakım masrafları (PDF)
• Form 2441 talimatı (PDF)
• Yayın 503: Çocuk ve bakım masrafları (PDF)
• Form W-10: Bakıcı kimlik ve vergi numarası beyanı (PDF)
• Yayın 926: Ev işvereni vergi rehberi (PDF)
• Yayın 501: Bakmakla yükümlü olunanlar ve beyan bilgileri (PDF)
• Form 4547: Trump hesabı seçimi (PDF)
• Form 4547 talimatı (PDF)
• Childcare.gov eyalet kaynakları
• IRS ücretsiz vergi yardımı (VITA) noktası bulma