Детский сад и уход за детьми; налоговая льгота (Child Tax Credit)

В США уход за детьми — одна из самых крупных статей расходов семей. На этой странице вы найдете варианты детских садов и ухода за детьми, информацию о том, как выбрать надежный детский сад, государственную помощь по оплате ухода и правила найма няни на дому. Также мы рассказываем о Child Tax Credit, кредите на уход за детьми и иждивенцами и новых правилах «счета Трампа» для налогового года 2026.

• Центры ухода за детьми (child care centers): учреждения с группами, организованными по возрасту.
• Семейные детские сады (family child care homes): места, где воспитатель присматривает за небольшими группами детей у себя дома.
• Head Start и Early Head Start: бесплатные программы для детей из семей с низким доходом — от рождения до 5 лет.
• Государственные программы дошкольной подготовки (pre-K): программы штатов для детей 3–5 лет. В некоторых штатах они бесплатны или стоят недорого.
• Уход за детьми школьного возраста и лагеря: программы после школы и на каникулах.
• Уход на дому: няня (nanny) или родственник. Информацию о au pair, приехавших по программе обмена, см. в разделе 2.3 Посетитель по обмену (J-1).
• Актуальную информацию о Head Start и иммиграционном статусе см. в разделе 16.6.

1. Изучите основные правила. Лицензия (license) подтверждает соблюдение минимальных требований штата к здоровью и безопасности. Лицензия не гарантирует качество, но обеспечивает контроль.
   • В лицензированных детских садах проверяют судимость сотрудников, проводят обучение по первой помощи и безопасному сну младенцев, а также контролируют здание и соблюдение правил чрезвычайной безопасности.
2. Используйте поисковый инструмент своего штата. Каждый штат обязан размещать в интернете список лицензированных учреждений по уходу за детьми.
3. Изучите записи:
   • статус лицензии: лицензированное, зарегистрированное, сертифицированное учреждение или учреждение, освобожденное от лицензирования по закону; не приостановлена ли лицензия
   • отчеты о проверках: нарушения требований здоровья и безопасности и способы их устранения
   • рейтинг качества штата (quality rating), если он существует
4. Позвоните в каждый детский сад и узнайте: есть ли лицензия, имеются ли места, каковы часы работы и стоимость, принимают ли государственную помощь по оплате ухода, когда можно прийти на осмотр.
5. Посетите несколько детских садов. Возьмите с собой контрольные списки Childcare.gov «Look, Listen, and Ask».

• Помощь штата по оплате ухода (voucher, certificate или subsidy): штаты используют федеральное финансирование, чтобы помогать работающим или учащимся семьям с низким доходом оплачивать уход за детьми. Условия различаются в зависимости от штата.
• Head Start и Early Head Start: бесплатны для соответствующих требованиям семей с низким доходом.
• Программы pre-K штатов: в некоторых штатах для соответствующих требованиям семей они бесплатны или стоят недорого.
• Счет работодателя для расходов на уход (Dependent Care FSA): вы направляете часть зарплаты на этот счет до уплаты налогов и используете средства для оплаты ухода.
  • Начиная с налогового года 2026 необлагаемый налогом лимит помощи работодателя на уход вырос до 7 500 $ (до 3 750 $ для состоящих в браке, подающих отдельные декларации). Ранее лимит составлял 5 000 $.
  • Нельзя использовать одни и те же расходы одновременно для этого счета и кредита на уход.
• Информацию о программах денежной помощи см. в разделе 16.4 SSI, TANF и жилищная помощь.

• Человек, который ухаживает за вашим ребенком у вас дома по вашим указаниям, обычно считается вашим «домашним работником» (household employee).
• При приеме на работу: вы и няня должны заполнить Form I-9 (подтверждение разрешения на работу) не позднее первого рабочего дня. Наем человека без разрешения на работу запрещен законом. См. 5.4 Начало работы.
• Налоговые правила 2026 года:
  • Если вы выплачиваете домашнему работнику 3 000 $ или более наличными в год, применяются налоги Social Security и Medicare.
  • Налог Social Security составляет отдельно 6,2% для работника и работодателя; налог Medicare — отдельно 1,45%.
  • Вы не обязаны удерживать подоходный налог, но можете делать это по просьбе работника и с вашего согласия.
  • Вы указываете налоги в своей декларации с помощью Schedule H.
  • Form W-2 за выплаты 2026 года необходимо подать в SSA не позднее 1 февраля 2027 года.
• В вашем штате также могут действовать требования по страхованию от безработицы и другие обязанности работодателя.

• Размер: до 2 200 $ на каждого соответствующего требованиям ребенка.
• Возвратная часть (ACTC): если ваш налоговый долг невелик, вы можете получить возврат до 1 700 $ на ребенка. Для этого необходимо иметь не менее 2 500 $ трудового дохода.
• Ограничение дохода: если годовой доход превышает 200 000 $ (400 000 $ при совместной декларации), кредит постепенно уменьшается.
• Требование SSN: вы (вы или супруг при совместной декларации) и каждый ребенок должны иметь действительный SSN, разрешающий работать в США. SSN необходимо получить до крайнего срока подачи декларации, включая продление.
• Требования к ребенку:
  • на конец года ему меньше 17 лет
  • это ваш сын, дочь, пасынок или приемный ребенок, брат или сестра либо ребенок одного из них (например, внук или племянник)
  • он проживал с вами более половины года
  • не обеспечивал более половины собственных расходов
  • был указан в вашей декларации как иждивенец
  • являлся гражданином США, гражданином США по национальности или иностранцем-резидентом для налоговых целей
• Как получить: укажите детей в Form 1040 и приложите Schedule 8812.
• IRS не может отправить возврат до середины февраля по декларациям, в которых заявлены EITC или ACTC.

• Кредит до 500 $ на человека для детей или родственников, не отвечающих требованиям Child Tax Credit.
• Человек должен быть указан как иждивенец и быть гражданином США, гражданином США по национальности или иностранцем-резидентом.
• Для этого кредита у человека может быть SSN, ITIN или идентификационный номер для целей усыновления (ATIN).
• Если доход превышает 200 000 $ (400 000 $ при совместной декларации), кредит начинает уменьшаться.
• Информацию об ITIN см. в разделе 15.2 Идентификационный номер налогоплательщика.

• Предоставляется за расходы на уход, которые вы оплачиваете, пока работаете или ищете работу.
• Для кого: ребенок младше 13 лет, находящийся на вашем иждивении; супруг или родственник с инвалидностью, который не может самостоятельно заботиться о себе.
• Лимит расходов: 3 000 $ на одного человека и 6 000 $ на двух или более человек.
• Ставка: начиная с налогового года 2026 — от 20% до 50% расходов. В предыдущие годы максимальная ставка составляла 35%.
  • если скорректированный валовой доход составляет 15 000 $ или меньше — 50%
  • при доходе свыше 15 000 $ ставка постепенно снижается до 35%
  • при доходе свыше 75 000 $ (150 000 $ при совместной декларации) снова уменьшается, но не опускается ниже 20%
• Размер кредита: до 1 500 $ на одного человека и до 3 000 $ на двух или более человек.
• Кредит не является возвратным: он только уменьшает ваш налоговый долг.
• Условия: у вас (и у супруга при совместной декларации) должен быть трудовой доход. Если вы состоите в браке, как правило, необходимо подавать совместную декларацию.
• Кто не может быть нянею: ваш супруг, ваш иждивенец, ваш ребенок младше 19 лет или родитель ребенка младше 13 лет.
• Расходы на питание, проживание, одежду, образование и развлечения не учитываются.
• Как получить: заполните Form 2441 и приложите ее к декларации. Необходимо указать имя, адрес и налоговый номер няни или детского сада (EIN или SSN). Эти сведения можно запросить у няни с помощью Form W-10.

• Новый вид индивидуального пенсионного счета для детей. Счет открывает родитель, опекун или уполномоченное лицо.
• Для кого: дети, которым не исполнилось 18 лет до конца календарного года, в котором был сделан выбор, и у которых есть действительный SSN.
• Государственный взнос 1 000 $: федеральное правительство единовременно внесет 1 000 $ за детей, родившихся с 1 января 2025 года по 31 декабря 2028 года, являющихся гражданами США и имеющих действительный SSN.
• Как открыть: войдите в свой аккаунт IRS с помощью ID.me и отправьте Form 4547. Процесс занимает 5–10 минут. Потребуются SSN ребенка, дата рождения и адрес.
• Взносы: до 4 июля 2026 года вносить деньги на счет было нельзя. Физические лица могут вносить в общей сложности до 5 000 $ в год. Работодатель может внести до 2 500 $ в год; эта сумма входит в лимит 5 000 $.
• Снятие денег: как правило, деньги нельзя снимать до 1 января года, в котором ребенку исполняется 18 лет. После этой даты счет подпадает под правила традиционного индивидуального пенсионного счета (IRA).

• Childcare.gov — поиск детских садов по штату, записи о лицензиях и проверках, помощь по оплате ухода
  • Сайт: Ресурсы вашего штата
• Поиск центра Head Start
  • Сайт: headstart.gov/center-locator
• Бесплатная налоговая помощь IRS (VITA) — бесплатная подготовка деклараций для соответствующих требованиям семей с низким доходом
  • Сайт: Поиск пункта VITA
• Аккаунт IRS и выбор счета Трампа
  • Сайт: irs.gov/trumpaccounts
• Информацию о процессе подачи декларации см. в разделе 15.3 Налоговая декларация.

• Записать ребенка в детский сад, не проверив статус лицензии и отчеты о проверках.
• Выплатить няне более 3 000 $ в год и не сообщить о налогах домашнего работодателя.
• Не получить имя, адрес и налоговый номер няни и поэтому не суметь заполнить Form 2441.
• Использовать одни и те же расходы на уход одновременно в счете работодателя (FSA) и в кредите на уход.
• Получить SSN ребенка после крайнего срока подачи декларации и потерять право на Child Tax Credit.
• Заявить Child Tax Credit, если у ребенка есть только ITIN. В этом случае можно получить только ODC в размере 500 $.
• Не отправить Form 4547 для счета Трампа и потерять государственный взнос 1 000 $.

• У меня есть ITIN, а у супруга — SSN. Можем ли мы получить Child Tax Credit? Согласно IRS, при совместной декларации вы или ваш супруг и каждый ребенок должны иметь действительный SSN, разрешающий работать в США. Проверьте свою ситуацию с помощью интерактивного инструмента IRS или у налогового специалиста.
• Мой ребенок родился в этом году. Могу ли я получить кредит в декларации за этот год? Согласно публикации IRS 501, ребенок, родившийся в течение года, считается прожившим с вами более половины года, если он находился в вашем доме более половины времени, в течение которого был жив. Обязательная госпитализация после рождения не нарушает этот расчет. Необходимо получить SSN ребенка до крайнего срока подачи декларации.
• Могу ли я получить кредит на уход за деньги, выплаченные бабушке? Это возможно, если няня не является вашим иждивенцем и не является родителем ребенка. Налоговый номер няни необходимо указать в Form 2441.
• Могу ли я получить государственную помощь на оплату детского сада? Ознакомьтесь с программой помощи вашего штата по оплате ухода. Условия различаются в зависимости от штата; выберите свой штат на Childcare.gov.
• Поступит ли 1 000 $ на счет Трампа автоматически? Нет. Для открытия счета необходимо сделать выбор с помощью Form 4547.
• Какова возвращаемая часть Child Tax Credit? В налоговом году 2026 — не более 1 700 $ на ребенка при условии трудового дохода не менее 2 500 $.

• Schedule 8812: форма Child Tax Credit (PDF)
• Инструкции к Schedule 8812 (PDF)
• Form 2441: расходы на детей и уход (PDF)
• Инструкции к Form 2441 (PDF)
• Публикация 503: расходы на детей и уход (PDF)
• Form W-10: заявление об идентификационных и налоговых данных няни (PDF)
• Публикация 926: налоговое руководство для домашних работодателей (PDF)
• Публикация 501: иждивенцы и сведения о декларации (PDF)
• Form 4547: выбор счета Трампа (PDF)
• Инструкции к Form 4547 (PDF)
• Ресурсы штатов Childcare.gov
• Поиск пункта бесплатной налоговой помощи IRS (VITA)