401(k) وIRA: حدود المساهمات لعام 2026

هناك طريقتان شائعتان للادخار للتقاعد مع مزايا ضريبية في الولايات المتحدة. خطة 401(k) هي خطة يقدمها صاحب العمل وتُخصم المساهمات فيها من الراتب. أما IRA (ترتيب التقاعد الفردي) فهو حساب تقاعد يفتحه الشخص بنفسه. ستجدون في هذه الصفحة حدود عام 2026 التي أعلنتها مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، والحدود المرتبطة بالدخل، وقواعد السحب، والنقاط التي ينبغي لمن يغادرون الولايات المتحدة الانتباه إليها.

• حد مساهمة الموظف (التأجيل الاختياري) هو 24,500 دولار. وينطبق هذا الحد على خطط 401(k) و403(b) وخطط 457 الحكومية وخطة Thrift Savings Plan الفيدرالية (مقابل 23,500 دولار في عام 2025).
• المساهمة الإضافية لمن يبلغون 50 عامًا فأكثر: 8,000 دولار. وبذلك يمكن لمن يبلغون 50 عامًا فأكثر المساهمة بما مجموعه 32,500 دولار.
• لمن تتراوح أعمارهم بين 60 و61 و62 و63 عامًا مساهمة إضافية أعلى قدرها 11,250 دولارًا (بموجب قانون SECURE 2.0).
• إذا شاركتم في أكثر من خطة، تُجمع مساهماتكم في جميع الخطط.
• قد تضع خطتكم حدًا أقل. ويجب أن تسمح الخطة بالمساهمات الإضافية حتى تتمكنوا من تقديمها.
• حد إجمالي المساهمات (مساهمتكم، ومطابقة صاحب العمل، ومساهمات صاحب العمل الأخرى): 100% من أجركم أو 72,000 دولار، أيهما أقل. ومع المساهمات الإضافية يرتفع الحد إلى 80,000 دولار، وإلى 83,250 دولارًا لمن تتراوح أعمارهم بين 60 و63 عامًا.
• حد الأجر الذي يمكن إدخاله في حساب المساهمات: 360,000 دولار.
• خطط SIMPLE: 17,000 دولار؛ والمساهمة الإضافية لمن يبلغون 50 عامًا فأكثر 4,000 دولار؛ والمساهمة الإضافية لمن تتراوح أعمارهم بين 60 و63 عامًا 5,250 دولارًا. وفي بعض خطط SIMPLE يكون الحد 18,100 دولارًا، والمساهمة الإضافية 3,850 دولارًا.
• المساهمة الزائدة: إذا تجاوزتم الحد السنوي، فأبلغوا مدير الخطة واسحبوا المبلغ الزائد بحلول 15 أبريل من العام التالي. وإذا لم يُسحب، فسيُفرض الضريبة على المبلغ نفسه مرتين.

• إجمالي مساهماتكم السنوية في جميع حسابات IRA التقليدية وRoth IRA: 7,500 دولار، و8,600 دولار لمن يبلغون 50 عامًا فأكثر (مساهمة إضافية قدرها 1,100 دولار). وإذا كان أجركم الخاضع للضريبة أقل من ذلك، يكون الحد هو مقدار أجركم.
• لا يوجد حد أقصى للعمر بالنسبة إلى المساهمات منذ عام 2020.
• IRA للزوج: إذا قدمتم إقرارًا ضريبيًا مشتركًا، يمكن للزوج الذي لا يحصل على أجر أن يساهم أيضًا. ولا يجوز أن يتجاوز إجمالي مساهمات الزوجين الأجر الخاضع للضريبة الوارد في الإقرار المشترك.
• لا تُحتسب مساهمات التحويل (rollover) ضمن هذا الحد.
• المساهمة الزائدة: تُفرض ضريبة بنسبة 6% على المبلغ الزائد عن كل سنة يبقى فيها في الحساب. ويمكنكم تجنب هذه الضريبة بسحب المبلغ الزائد وعوائده حتى الموعد النهائي لتقديم الإقرار، بما في ذلك التمديد.

• خصم مساهمات IRA التقليدية من الضريبة. إذا كنتم أنتم أو زوجكم مشمولين بخطة تقاعد في مكان العمل، ينخفض الخصم ثم ينتهي ضمن نطاقات الدخل التالية:
  • أعزب ومشمول بالخطة: 81,000 – 91,000 دولار
  • متزوج ويقدم إقرارًا مشتركًا، والزوج المساهم مشمول بالخطة: 129,000 – 149,000 دولار
  • الزوج المساهم غير مشمول بالخطة، لكن الزوج الآخر مشمول بها: 242,000 – 252,000 دولار
  • متزوج ويقدم إقرارًا منفصلًا ومشمول بالخطة: 0 – 10,000 دولار
  • إذا لم تكن أنت ولا زوجك مشمولين بخطة في مكان العمل، فلا تنطبق حدود هذا الخصم.
• المساهمة في Roth IRA. تنخفض أهلية المساهمة ثم تنتهي ضمن نطاقات الدخل التالية:
  • أعزب أو رب أسرة: 153,000 – 168,000 دولار
  • متزوج ويقدم إقرارًا مشتركًا: 242,000 – 252,000 دولار
  • متزوج ويقدم إقرارًا منفصلًا: 0 – 10,000 دولار
• ائتمان المدخر (Saver's Credit). يمكن لأصحاب الدخل المنخفض والمتوسط الحصول على ائتمان ضريبي يعادل 50% أو 20% أو 10% من مساهماتهم في IRA أو خطة صاحب العمل.
  • الحد الأعلى للدخل في عام 2026: 80,500 دولار للمتزوجين الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا، و60,375 دولارًا لرب الأسرة، و40,250 دولارًا للأعزب والمتزوجين الذين يقدمون إقرارًا منفصلًا.
  • الحد الأقصى للمساهمة المؤهلة للحصول على الائتمان هو 2,000 دولار (4,000 دولار في الإقرار المشترك). ويبلغ الحد الأقصى للائتمان 1,000 دولار (2,000 دولار في الإقرار المشترك).
  • لا يستفيد منه من تقل أعمارهم عن 18 عامًا، أو من يُدرجون كمعالين في إقرار شخص آخر، أو الطلاب. وتُعدون طلابًا إذا كنتم طالبًا بدوام كامل خلال أي جزء من خمسة أشهر في السنة.

• السحب المبكر: تُفرض على المبلغ المسحوب قبل بلوغ سن 59½، ما لم ينطبق استثناء، ضريبة بنسبة 10% بالإضافة إلى ضريبة الدخل. ومن أمثلة الاستثناءات:
  • وفاة صاحب الحساب
  • العجز الكامل والدائم
  • ما يصل إلى 5,000 دولار لكل طفل لتغطية نفقات الولادة أو التبني
  • ما يصل إلى 22,000 دولار للمتضررين من كارثة معلنة اتحاديًا
  • يُبلغ عن الضريبة الإضافية والاستثناءات باستخدام النموذج 5329.
• الحد الأدنى الإلزامي للسحب (RMD): يجب عليكم سحب مبلغ أدنى كل عام من IRA التقليدي وSEP IRA وSIMPLE IRA وخطط أصحاب العمل ابتداءً من سن 73 عامًا.
  • يجب إجراء السحب الأول بحلول 1 أبريل من السنة التالية للسنة التي بلغتم فيها 73 عامًا، وإجراء عمليات السحب اللاحقة بحلول 31 ديسمبر من كل عام.
  • إذا واصلتم العمل لدى صاحب العمل وكانت الخطة تسمح بذلك، يمكنكم تأجيل السحب الأول حتى التقاعد.
  • لا يوجد سحب إلزامي من Roth IRA أثناء حياة صاحبه.
  • إذا لم تسحبوا المبلغ المطلوب، تُفرض ضريبة بنسبة 25% على الجزء الناقص. وتكون النسبة 10% إذا صححتم الوضع خلال عامين.
• تُضاف عمليات السحب التي لم تُفرض عليها الضريبة سابقًا إلى دخلكم في تلك السنة.

• عادةً ما تُفرض ضريبة اقتطاع بنسبة 30% على مدفوعات التقاعد والدخل السنوي (pension, annuity) المقدمة إلى الأجانب غير المقيمين ضريبيًا. وقد تخفض الاتفاقية الضريبية هذه النسبة.
• للاطلاع على أثر اتفاقية تركيا والولايات المتحدة على مدفوعات التقاعد، راجعوا 15.5 اتفاقية تركيا والولايات المتحدة لتجنب الازدواج الضريبي.
• للاطلاع على كيفية تحديد وضع إقامتكم الضريبية، راجعوا 15.1 الإقامة الضريبية.
• إذا كنتم مواطنين أمريكيين أو حاملي بطاقة خضراء، فراجعوا 15.6 الإبلاغ عن الحسابات والأصول في تركيا بشأن الإبلاغ عن الحسابات في الخارج.
• احسبوا ضريبة السحب المبكر والاقتطاع قبل إغلاق الحساب. وإذا كانت حالتكم معقدة، فاستشيروا مستشارًا ضريبيًا.

• المساهمة في حسابي 401(k) لدى صاحبَي عمل مختلفين وتجاوز حد إجمالي مساهمات الموظف.
• الاعتقاد بإمكانية إيداع 7,500 دولار بشكل منفصل في IRA التقليدي وRoth IRA. فالحد ينطبق على مجموعهما.
• المساهمة في Roth IRA رغم تجاوز حد الدخل.
• إغلاق الحساب قبل سن 59½ وعدم احتساب الضريبة الإضافية بنسبة 10%.
• نسيان السحب الإلزامي بعد سن 73.
• عدم معرفة الحق في المساهمة الإضافية الأعلى لمن تتراوح أعمارهم بين 60 و63 عامًا.

• أعمل بتأشيرة H-1B. هل يمكنني المشاركة في 401(k)؟ تعتمد المشاركة على قواعد خطة صاحب العمل. وحدود المساهمات متساوية للجميع.
• قدمت الحد الأقصى من المساهمة في 401(k). هل يمكنني أيضًا فتح IRA؟ نعم. يمكنكم المساهمة في IRA حتى إذا كنتم مشمولين بخطة في مكان العمل. لكن قد يكون خصم IRA التقليدي أو مساهمتكم في Roth محدودًا بحسب دخلكم.
• ليس لدي أجر. هل يمكنني المساهمة في IRA؟ إذا كنتم تقدمون إقرارًا مشتركًا وكان أجر زوجكم كافيًا، يمكنكم المساهمة في IRA للزوج.
• أبلغ 62 عامًا. كم يمكنني تقديمه كمساهمة إضافية؟ في عام 2026 يمكنكم تقديم مساهمة إضافية قدرها 11,250 دولارًا إلى 401(k) إذا كانت الخطة تسمح بذلك. أما في IRA فتبلغ المساهمة الإضافية 1,100 دولار.
• بلغت 73 عامًا لكنني ما زلت أعمل. هل يجب علي إجراء السحب؟ إذا كانت خطة صاحب العمل تسمح بذلك، يمكنكم تأجيل السحب من تلك الخطة حتى التقاعد. أما بالنسبة إلى حسابات IRA، فيجب إجراء السحب.
• هل يمكنني الاستفادة من ائتمان المدخر بصفتي طالبًا؟ لا. إذا كنتم طالبًا بدوام كامل خلال خمسة أشهر من السنة، فلا يمكنكم الاستفادة منه.

• منشور IRS رقم 590-A – مساهمات IRA (PDF)
• منشور IRS رقم 590-B – سحوبات IRA (PDF)
• منشور IRS رقم 575 – التقاعد والدخل السنوي (PDF)
• منشور IRS رقم 560 – خطط التقاعد للشركات الصغيرة (PDF)
• النموذج 5329 – السحب المبكر والضرائب الإضافية (PDF)
• IRS – إعلان حدود عام 2026