قسط الضمان الاجتماعي (FICA) والمعفون منه

يُقتطع من أجور العاملين بأجر في الولايات المتحدة قسطا الضمان الاجتماعي وMedicare. ويُسمى هذان القسطان معًا ضريبة FICA. أما العاملون لحسابهم الخاص فيدفعون القسط نفسه باسم "ضريبة العمل الحر". تشرح هذه الصفحة معدلات عام 2026، ومن هم المعفون (وخاصة طلاب F-1 وJ-1)، وكيفية استرداد القسط المقتطع بالخطأ، ونتائج عدم وجود اتفاقية مع تركيا.

• قسط الضمان الاجتماعي: 6.2% من العامل + 6.2% من صاحب العمل = 12.4% إجمالًا
• قسط Medicare: 1.45% من العامل + 1.45% من صاحب العمل = 2.9% إجمالًا
• يُقتطع قسط الضمان الاجتماعي في عام 2026 فقط من الأرباح التي تصل إلى 184,500 دولار. ولا يوجد حد أقصى لقسط Medicare.
• ضريبة Medicare الإضافية (0.9%): تُدفع إذا تجاوز دخلك الحد التالي بحسب حالتك الاجتماعية:
  • متزوج، إقرار مشترك: 250,000 دولار
  • متزوج، إقرار منفصل: 125,000 دولار
  • أعزب أو رب أسرة أو أرمل مؤهل: 200,000 دولار
  • يقتطع صاحب العمل هذه الضريبة من الأجور التي تتجاوز 200,000 دولار في السنة التقويمية، بغض النظر عن حالتك الاجتماعية. ولا توجد حصة على صاحب العمل.
• تمنحك هذه الأقساط المدفوعة أرصدة في الضمان الاجتماعي (راجع 17.1) وتشكل أساس استحقاق Medicare Part A المجاني من الأقساط (راجع 17.6).
• العمال المنزليون: في عام 2026، تخضع الأجور المدفوعة لعامل منزلي إذا بلغت 3,000 دولار سنويًا أو أكثر لتغطية الضمان الاجتماعي.

• تبلغ نسبة ضريبة العمل الحر 15.3% (12.4% للضمان الاجتماعي + 2.9% لـMedicare).
• إذا بلغ صافي دخلك من العمل الحر 400 دولار سنويًا أو أكثر، فتحسب الضريبة وتدفعها باستخدام Schedule SE (Form 1040).
• يُطبق الحد الأقصى لجزء الضمان الاجتماعي (184,500 دولار في عام 2026) على مجموع أجورك ودخلك من العمل الحر.
• يمكنك خصم الجزء الذي يعادل حصة صاحب العمل من هذه الضريبة عند حساب ضريبة الدخل.
• لا يغير عمرك أو حصولك على الضمان الاجتماعي أو Medicare هذا الالتزام.
• يلزم SSN أو ITIN للدفع. وعادةً تُدفع الضريبة كل ثلاثة أشهر باعتبارها ضريبة تقديرية (estimated tax).
• لا يدفع الأجانب غير المقيمين ضريبيًا (nonresident alien) ضريبة العمل الحر. وعندما تُعد مقيمًا، تخضع للقواعد نفسها المطبقة على المواطنين.
• لا تسمح معظم التأشيرات غير المهاجرة بالعمل الحر. لتأسيس شركة، راجع 14.3 EIN.

• القاعدة العامة: يدفع الأجانب العاملون في الولايات المتحدة ضريبة FICA. ويخضع من يُعدون مقيمين ضريبيًا (resident alien) للقواعد نفسها المطبقة على المواطنين. لمعرفة الإقامة، راجع 15.1 الإقامة الضريبية.
• يُعفى غير المقيمين ضريبيًا ممن يحملون الحالات التالية:
  • F-1 وJ-1 وM-1 وQ-1: الطلاب والأكاديميون والمعلمون والباحثون والمتدربون. يجب أن يكون العمل مسموحًا به من USCIS ومتوافقًا مع غرض التأشيرة. وتشمل الأعمال المعفاة:
    • العمل داخل الحرم الجامعي لمدة تصل إلى 20 ساعة أسبوعيًا (40 ساعة في العطلة الصيفية)
    • العمل خارج الحرم الجامعي المسموح به من USCIS
    • التدريب العملي داخل الحرم الجامعي أو خارجه (practical training)
    • العمل في الحرم الجامعي كأستاذ أو معلم أو باحث
  • تأشيرتا A وG: موظفو الحكومات الأجنبية والمنظمات الدولية، بالنسبة إلى الأجور التي يتقاضونها مقابل مهامهم الرسمية. وقد يدفع عمال المنازل من فئة A-3 الأقساط.
  • H-2A: العمال الزراعيون المؤقتون.
  • D: أفراد الطاقم العاملون، بشروط معينة، على سفينة أو طائرة أجنبية مملوكة لصاحب عمل أجنبي.
• الحالات التي لا يسري فيها الإعفاء:
  • أعمال الأزواج والأطفال في حالات F-2 وJ-2 وM-2 وQ-3
  • الأعمال غير المسموح بها من USCIS أو غير المرتبطة بغرض التأشيرة
  • من ينتقلون إلى حالة غير معفاة
  • من يُعدون مقيمين ضريبيًا
• قاعدة السنوات الخمس: لا يُعد طلاب F-1 وJ-1 وM-1 عادةً مقيمين إذا أقاموا في الولايات المتحدة أقل من خمس سنوات تقويمية. ومن يتجاوز خمس سنوات ويجتاز "اختبار الوجود الفعلي" يصبح مقيمًا ويدفع FICA.
• استثناء الطلاب: حتى إذا كنت مقيمًا، فإن العمل الذي تؤديه كموظف في المدرسة التي تكون مسجلًا فيها نصف الوقت على الأقل يُعفى من FICA. ولا يشمل هذا الاستثناء الأعمال خارج الحرم الجامعي أو لدى أصحاب عمل آخرين.
• أعمال معفاة أخرى: الأجر الذي يتقاضاه رجل الدين مقابل مهامه، وعمل طفل يقل عمره عن 18 عامًا لدى أحد والديه (بشروط)، والتمريض الطلابي (بشروط).

• تمنع اتفاقيات "التجميع" التي تعقدها الولايات المتحدة دفع الأقساط في البلدين معًا. ولا تظهر تركيا في قائمة اتفاقيات SSA (راجع 17.4).
• لذلك، يدفع المواطن التركي العامل في الولايات المتحدة ضريبة FICA ما لم يندرج تحت أحد الإعفاءات المذكورة أعلاه. ولا يمكنه الحصول على إعفاء بموجب اتفاقية.
• ومن الجانب التركي، يُعد العمال الأتراك الذين يرسلهم أصحاب عمل أتراك إلى دول لا توجد معها اتفاقية مؤمنًا عليهم بموجب الفقرة 5/1-(g) من القانون رقم 5510. أي قد ينشأ التزام بدفع الأقساط في البلدين معًا.

1. تواصل أولًا مع صاحب عملك واطلب رد القسط المقتطع بالخطأ.
2. إذا لم تحصل على رد كامل، فقدم إلى IRS النموذج Form 843 (طلب رد أو تخفيض).
3. إذا كنت تحمل تأشيرة F أو J أو M، فاملأ وأرفق Form 8316. والسؤال الأول في النموذج هو ما إذا كان العمل الذي تم فيه الخصم مرتبطًا بغرض تأشيرتك. فإذا لم يكن مرتبطًا، يكون الخصم صحيحًا ولا يوجد رد.
4. أعد المرفقات التالية:
   • نسخة من نموذج W-2
   • نسخة من التأشيرة
   • النموذج I-94 (أو وثيقة توضح تاريخي الدخول والخروج)
   • نسخة كاملة من DS-2019 لحاملي J-1، أو I-20 لحاملي F-1 أو M-1
   • بطاقة تصريح العمل (Form I-766) إذا كنت في تدريب عملي (OPT)
   • وثيقة تثبت تصريح العمل إذا كنت تعمل بسبب ضرورة اقتصادية شديدة
   • خطاب يوضح المبلغ الذي رده صاحب العمل والمبلغ الذي طالب به لنفسه. إذا تعذر الحصول على الخطاب، أرفق شرحك الخاص.
   • قسائم الرواتب الخاصة بالفترة التي كنت معفيًا فيها إذا كان الإعفاء ينطبق على جزء من السنة فقط
5. أرسل النموذج والمرفقات بالبريد إلى:
   • Department of the Treasury, Internal Revenue Service Center, Ogden, UT 84201-0038
6. لا يُطلب رد ضريبة Medicare الإضافية باستخدام Form 843.

• الاعتقاد بأن الإعفاء لا يزال ساريًا بعد تجاوز خمس سنوات في حالة F-1.
• الاعتقاد بأن قسط الضمان الاجتماعي لن يُقتطع من عمل الزوج أو الزوجة في حالة F-2 أو J-2.
• التوجه مباشرة إلى IRS بشأن القسط المقتطع بالخطأ، مع وجوب التواصل أولًا مع صاحب العمل.
• عدم إرفاق Form 8316 والوثائق بنموذج Form 843.
• الاعتقاد بأن حالة H-1B أو L-1 معفاة من FICA.
• الخلط بين FICA وضريبة الدخل. تنطبق هذه الإعفاءات على أقساط الضمان الاجتماعي وMedicare فقط.

• أنا طالب F-1، وقد اقتُطع FICA من راتبي. ماذا أفعل؟ إذا لم تكن مقيمًا ضريبيًا وكان العمل مسموحًا به، فاطلب الرد أولًا من صاحب العمل. وإذا تعذر ذلك، فتقدم إلى IRS باستخدام Form 843 وForm 8316.
• هل أدفع FICA أثناء OPT؟ إذا لم تكن مقيمًا ضريبيًا، فإن التدريب العملي من الأعمال المعفاة. أما بعد أن تصبح مقيمًا فتدفعه.
• أعمل بتأشيرة H-1B. هل أنا معفى؟ لا. حالة H-1B ليست من الحالات المعفاة.
• زوجي أو زوجتي في حالة F-2. هل يدفع القسط إذا عمل؟ نعم. تخضع أعمال من يحملون حالات F-2 وJ-2 وM-2 وQ-3 للضمان الاجتماعي.
• أعمل لحسابي الخاص ولست مقيمًا ضريبيًا. هل أدفع ضريبة العمل الحر؟ لا. لا يدفع غير المقيمين هذه الضريبة. وتدفعها عندما تصبح مقيمًا.
• أرسلتني شركتي التركية إلى الولايات المتحدة. هل سأدفع الأقساط في البلدين؟ بسبب عدم وجود اتفاقية، تطبق قاعدة FICA في الولايات المتحدة عادةً. وقد ينشأ أيضًا تأمين بموجب 5/1-(g) من الجانب التركي.

• Form 843 – طلب الرد (PDF)
• Form 8316 – نموذج معلومات إضافية لحاملي تأشيرات F وJ وM (PDF)
• IRS Publication 519 – الدليل الضريبي للأجانب (PDF)
• IRS Publication 15 – الدليل الضريبي لأصحاب العمل (PDF)
• Schedule SE – ضريبة العمل الحر (PDF)
• IRS Topic 751 – معدلات الأقساط