الإقرار الضريبي

يُقدَّم إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية في الولايات المتحدة كل عام، ويغطي كقاعدة عامة دخل السنة التقويمية السابقة. يعتمد النموذج الذي ستقدمه على ما إذا كنت تُعد مقيمًا ضريبيًا أم لا. ستجد في هذه الصفحة من يتعين عليه تقديم الإقرار، والمواعيد النهائية، وطريقة تقديم الإقرار خطوة بخطوة، وعناوين البريد، وطرق الحصول على مساعدة مجانية، وكيفية تتبع رد الضريبة.

• المقيمون (بمن فيهم حاملو البطاقة الخضراء) يقدمون النموذج 1040 ويصرحون عن دخلهم العالمي. انظر 15.1 لمعرفة الإقامة الضريبية.
• حدود تقديم الإقرار لدخل 2025 (الأشخاص الذين تقل أعمارهم عن 65 عامًا في نهاية السنة، إجمالي الدخل):
  • أعزب: 15,750 دولارًا أو أكثر
  • رب الأسرة (head of household): 23,625 دولارًا أو أكثر
  • متزوج يقدم إقرارًا مشتركًا (كلاهما دون 65 عامًا): 31,500 دولار أو أكثر
  • متزوج يقدم إقرارًا منفصلًا: 5 دولارات أو أكثر
  • حد الأعزب البالغ 65 عامًا أو أكثر هو 17,550 دولارًا.
• إذا كان صافي ربحك من العمل الحر (بما في ذلك الأعمال الجانبية) يزيد على 400 دولار، فعليك تقديم الإقرار.
• حتى إذا كان دخلك أقل من الحد، يمكنك استرداد المال بتقديم الإقرار إذا اقتُطعت ضريبة من راتبك أو كان لك ائتمان قابل للاسترداد.
• غير المقيمين يقدمون النموذج 1040-NR. ولا يوجد حد أدنى للدخل بالنسبة إلى غير المقيمين.
  • يقدم غير المقيم الذي يزاول نشاطًا تجاريًا في الولايات المتحدة أو لديه دخل أمريكي لم تُقتطع ضريبته بالكامل عند المصدر إقرارًا ضريبيًا.
  • يُقدَّم الإقرار أيضًا لاسترداد الضريبة المقتطعة بالزيادة أو للاستفادة من الخصومات والائتمانات.
  • يُعد الطلاب والمعلمون والمتدربون الموجودون بتأشيرات F وJ وM وQ منخرطين في نشاط تجاري في الولايات المتحدة. ويقدم هؤلاء النموذج 1040-NR فقط إذا كان لديهم دخل خاضع للضريبة، مثل الأجور والإكراميات والمنح الدراسية وأرباح الأسهم.
  • يُذكر الدخل المعفى بموجب معاهدة ضريبية في الإقرار، حتى إذا لم تنشأ عنه ضريبة.
  • لا يقدم الطالب الذي لديه دخل من خارج الولايات المتحدة فقط، أو فائدة من بنك أمريكي، أو منحة معفاة تمامًا من الضريبة، إقرارًا ضريبيًا.
• النموذج 8843: يقدم الأجانب المعفيون من احتساب الأيام بصفتهم طلابًا أو معلمين أو متدربين النموذج 8843 لاستبعاد هذه الأيام. ويُرفق بالنموذج 1040-NR إذا كنت تقدمه. وإذا لم تكن ملزمًا بتقديم إقرار، يُرسل النموذج بالبريد منفردًا.
• من حصلوا على البطاقة الخضراء في منتصف السنة: قد تكون لديك في تلك السنة «حالة مزدوجة» (dual-status). تبدأ الإقامة في أول يوم كنت فيه في الولايات المتحدة بموجب البطاقة الخضراء؛ وإذا حصلت على البطاقة الخضراء خارج الولايات المتحدة، فتبدأ في يوم دخولك الولايات المتحدة لأول مرة. توجد قواعد إقرار الحالة المزدوجة في منشور IRS رقم 519.

• إقرار دخل 2025: كان موعده 15 أبريل 2026.
• تمديد تلقائي لمدة 6 أشهر: كان الموعد 15 أكتوبر 2026 لمن قدموا النموذج 4868 حتى 15 أبريل.
  • التمديد خاص بالإقرار فقط؛ ولا يمدد موعد دفع الضريبة. يجب دفع المبلغ المستحق بحلول موعد أبريل.
  • توجد 3 طرق للحصول على التمديد: إجراء دفع إلكتروني وتحديد خانة التمديد، أو تقديم الطلب إلكترونيًا عبر IRS Free File (من دون حد للدخل)، أو إرسال النموذج 4868 بالبريد.
• غير المقيمين: إذا كان لديك دخل أجور خاضع للاقتطاع أو كان لديك نشاط تجاري في الولايات المتحدة، فالموعد النهائي عادة هو 15 أبريل. وإذا لم يكن أي منهما موجودًا، فالموعد هو اليوم 15 من الشهر السادس، أي عادة 15 يونيو.
• يمكن للمواطنين الأمريكيين والمقيمين الذين يعيشون خارج الولايات المتحدة الحصول على تمديد تلقائي لمدة شهرين إذا كانوا يعيشون خارج الولايات المتحدة في الموعد النهائي.
• دفعات الضريبة التقديرية لعام 2026 (للدخل غير الخاضع للاقتطاع): 15 أبريل 2026، و15 يونيو 2026، و15 سبتمبر 2026، و15 يناير 2027. وإذا قدمت إقرار 2026 بحلول 1 فبراير 2027 وسددت كامل المبلغ المستحق، فلا يلزم دفع قسط يناير.
• القاعدة: يقدم من يقدمون الإقرار على أساس السنة التقويمية إقرارهم في اليوم 15 من الشهر الرابع من السنة التالية. وإذا صادف اليوم 15 عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة رسمية، ينتقل الموعد إلى أول يوم عمل. ويُعد الإقرار المرسل بالبريد مقدمًا في موعده إذا كان موجَّهًا إلى العنوان الصحيح ووُضع عليه ختم البريد في اليوم الأخير.
• قد ترفض مصلحة الضرائب الأمريكية الخصومات والائتمانات إذا قدم غير المقيم إقراره بعد أكثر من 16 شهرًا من الموعد النهائي.

1. حدد حالتك: هل أنت مقيم أم غير مقيم أم ذو حالة مزدوجة؟ انظر 15.1.
2. اجمع مستندات نهاية السنة:
   • W-2 من صاحب العمل
   • نماذج 1099 للعمل الحر ومصادر الدخل الأخرى
   • 1042-S لبعض المدفوعات المقدمة إلى غير المقيمين
3. جهز رقم تعريفك الضريبي: SSN أو ITIN. انظر 15.2.
4. اختر النموذج:
   • المقيمون: النموذج 1040.
   • غير المقيمين: النموذج 1040-NR. يُفرض على الدخل المرتبط بنشاط تجاري في الولايات المتحدة ضريبة بالمعدلات العادية، ويُكتب في الصفحة الأولى من 1040-NR. أما بعض الدخل من مصادر أمريكية غير المرتبط بنشاط تجاري (FDAP)، فيُفرض عليه معدل ثابت قدره 30% أو معدل معاهدة أقل، ويُكتب في Schedule NEC. ولا تُطبق خصومات على هذا الدخل.
   • الطلاب والأكاديميون المعفيون: يقدمون أيضًا النموذج 8843.
5. أعد الإقرار: باستخدام برنامج ضريبي، أو IRS Free File، أو متطوعي VITA، أو خبير ضريبي.
6. وقّع: في الإقرار الإلكتروني، تستخدم إجمالي دخلك المعدل (AGI) للسنة السابقة أو رقم التعريف الشخصي (Self-Select PIN) المكون من 5 أرقام. وإذا كنت تقدم إقرارًا للمرة الأولى، يمكنك إنشاء PIN جديد أو كتابة «0» بدلًا من AGI.
7. أرسل الإقرار: التقديم الإلكتروني (e-file) هو أسرع طريقة. ويمكن أيضًا تقديم النموذج 1040-NR إلكترونيًا. أما الإقرار الورقي فيُرسل بالبريد إلى العناوين أدناه.
8. ادفع المبلغ المستحق: لا تقبل مصلحة الضرائب الأمريكية المدفوعات إلا باسم «United States Treasury». توجد خدمة الدفع المباشر من الحساب البنكي (Direct Pay) والطرق الأخرى في صفحة الدفع التابعة لمصلحة الضرائب.
9. تتبع رد الضريبة:
   • أسرع وأأمن طريقة للحصول على رد الضريبة هي إيداعه مباشرة في الحساب البنكي (direct deposit).
   • يُودع الرد في حساب بنكي أمريكي باسمك أو باسم زوجك/زوجتك أو باسمكما معًا فقط. ويمكن تقسيم الرد على ثلاثة حسابات كحد أقصى (النموذج 8888).
   • يظهر الوضع في أداة «Where's My Refund?» بعد نحو 24 ساعة من التقديم الإلكتروني، وبعد 4 أسابيع من تقديم الإقرار الورقي.
   • تدفع مصلحة الضرائب معظم الردود في أقل من 21 يومًا. لا تتصل للاستفسار عن الرد قبل مرور 3 أسابيع في حالة التقديم الإلكتروني و6 أسابيع في حالة الإقرار الورقي.
10. احتفظ بسجلاتك. يمكنك الحصول على نسخة من إقراراتك السابقة (transcript) من حسابك الإلكتروني لدى مصلحة الضرائب.

• النموذج 1040: يختلف العنوان حسب الولاية التي تقيم فيها وما إذا كنت سترفق دفعة أم لا. ابحث عن عنوان ولايتك في صفحة عناوين مصلحة الضرائب.
• النموذج 1040-NR (للأفراد)، دون دفعة: Department of the Treasury, Internal Revenue Service, Austin, TX 73301-0215, USA
• النموذج 1040-NR (للأفراد)، مع دفعة: Internal Revenue Service, P.O. Box 1303, Charlotte, NC 28201-1303, USA
• النموذج 8843 منفردًا: Department of the Treasury, Internal Revenue Service Center, Austin, TX 73301-0215. الموعد النهائي هو موعد 1040-NR (بما في ذلك التمديد).
• عناوين 1040-NR مخصصة للنماذج المرسلة في عام 2026. وللسنوات اللاحقة، تحقق من صفحة IRS.gov/Form1040NR.

• IRS Free File – البرنامج الإرشادي
  • مخصص للأشخاص الذين يبلغ إجمالي دخلهم المعدل (AGI) 89,000 دولار أو أقل، وتتراوح أعمارهم بين 17 و85 عامًا، ولأفراد الخدمة العسكرية الفعلية.
  • يجب الدخول عبر IRS.gov/freefile. وإذا دخلت مباشرة إلى موقع الشركة، فلن تستفيد من Free File.
  • يعد بعض مقدمي الخدمة إقرار الولاية مجانًا أيضًا.
  • وفقًا للقائمة الموجودة على صفحة مصلحة الضرائب، يتاح البرنامج الإرشادي حاليًا للمقيمين في ولايات محددة. وتشمل القائمة New York وNew Jersey وCalifornia وIllinois وVirginia وMassachusetts وPennsylvania وMaryland وConnecticut وGeorgia وWashington؛ ولا تشمل Texas وFlorida. تحقق من القائمة المحدثة على الصفحة قبل التقديم.
• IRS Free File Fillable Forms (النماذج القابلة للتعبئة)
  • لا يوجد حد للدخل. تملأ النموذج بنفسك، وتكون المساعدة في الحسابات محدودة.
  • لا يتوفر إقرار الولاية. ولا يمكن تقديم إقرار معدل باستخدام هذه الأداة.
• VITA (مساعدة ضريبة الدخل التطوعية)
  • يقدم عادة مساعدة مجانية في الإقرار لمن يبلغ دخلهم السنوي نحو 70,244 دولارًا أو أقل، ولذوي الإعاقة، ولمن لديهم إلمام محدود باللغة الإنجليزية.
  • لا تفرض مصلحة الضرائب حدًا موحدًا للدخل على البرنامج؛ وقد تضع المراكز حدودها الخاصة.
  • اجتاز المتطوعون تدريب مصلحة الضرائب. ويخضع كل إقرار لمراجعة جودة قبل إرساله. وتعد المراكز الإقرارات الفيدرالية وإقرارات الولايات.
  • تقدم بعض المراكز خدمة ITIN أيضًا (انظر 15.2).
  • للعثور على أقرب مركز: استخدم أداة البحث عن مراكز VITA أو اتصل على +1 800 906 9887. وتُحدَّث القائمة خصوصًا بين فبراير وأبريل.
• TCE (الاستشارات الضريبية لكبار السن): مساعدة مجانية، خاصة لمن تبلغ أعمارهم 60 عامًا أو أكثر، في المسائل المتعلقة بالتقاعد. تدير AARP Tax-Aide معظم المراكز: +1 888 227 7669.
• خدمة محامي دافعي الضرائب (Taxpayer Advocate Service, TAS): مساعدة مستقلة ومجانية في المشكلات التي لم تتمكن من حلها بنفسك مع مصلحة الضرائب. الهاتف: +1 877 777 4778.
• الخط العام لمصلحة الضرائب: +1 800 829 1040 (أيام الأسبوع، من 07:00 إلى 19:00 بالتوقيت المحلي). للغة الإسبانية استخدم الرقم نفسه؛ وللغات الأخرى اتصل على +1 833 553 9895. من خارج الولايات المتحدة: +1 267 941 1000 (برسوم).

• تقديم النموذج 1040 رغم أنك غير مقيم، أو تقديم 1040-NR رغم أنك مقيم.
• عدم ذكر الدخل المعفى بموجب معاهدة ضريبية في الإقرار.
• نسيان الطالب الذي يحمل تأشيرة F-1 أو J-1 تقديم النموذج 8843 لعدم وجود دخل لديه.
• الاعتقاد بأن الحصول على تمديد يمدد موعد الدفع أيضًا.
• الدخول إلى Free File من موقع الشركة مباشرة بدلًا من IRS.gov، ثم توجيهك إلى حزمة مدفوعة.
• طلب إيداع الرد في حساب ليس باسمك أو إدخال رقم الحساب خطأ.
• عدم الإبلاغ عن الحسابات والأصول الموجودة خارج الولايات المتحدة. انظر 15.6.

• هل أصرح أيضًا عن دخلي في تركيا؟ نعم، إذا كنت مقيمًا ضريبيًا؛ إذ تصرح عن دخلك العالمي. لمعرفة الضريبة التي دفعتها في تركيا، انظر 15.5.
• أتيت في منتصف السنة، فأي نموذج أقدم؟ قد تكون لديك حالة مزدوجة في سنة وصولك. توجد القواعد في Publication 519؛ واستشر خبيرًا ضريبيًا في الحالات المعقدة.
• هل يمكنني تقديم إقرار مشترك مع زوجي/زوجتي؟ يعتمد ذلك على شروط مثل كون الزوج/الزوجة مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا. وإذا لم يكن لدى الزوج/الزوجة SSN، فيُستخرج ITIN (انظر 15.2).
• لم يصلني رد الضريبة، متى أتصل؟ بعد 3 أسابيع من تقديم الإقرار إلكترونيًا، أو بعد 6 أسابيع من تقديمه ورقيًا، أو إذا وجهتك أداة «Where's My Refund?» إلى الاتصال.
• ماذا يحدث إذا لم أقدم الإقرار؟ قد يفقد غير المقيمين الخصومات والائتمانات إذا تجاوز التأخير 16 شهرًا. وقد تترتب أيضًا غرامات وفوائد. وإذا تأخرت، قدم الإقرار في أقرب وقت ممكن.
• هل يمكنني تقديم الإقرار من تركيا؟ نعم. يمكنك تقديمه إلكترونيًا أو بالبريد. وللاتصال بمصلحة الضرائب من خارج الولايات المتحدة، اتصل على +1 267 941 1000.

• النموذج 1040 (PDF) · تعليمات النموذج 1040 (PDF)
• النموذج 1040-NR (PDF) · تعليمات النموذج 1040-NR (PDF)
• النموذج 8843 (PDF)
• النموذج 4868: تمديد الموعد (PDF)
• النموذج 1040-ES لعام 2026: الضريبة التقديرية (PDF) · النموذج 1040-ES (NR) (PDF)
• النموذج 1040-X: الإقرار المعدل (PDF)
• Publication 519: الدليل الضريبي للأجانب (PDF)
• Publication 17: دليل ضريبة الدخل الفيدرالية (PDF)
• Publication 509: التقويم الضريبي (PDF)
• IRS Free File
• أداة البحث عن مراكز VITA/TCE
• حالة رد الضريبة (Where's My Refund?)
• طرق دفع الضريبة
• نسخة الإقرار (transcript)