الحضانة ورعاية الأطفال؛ الائتمان الضريبي (Child Tax Credit)

تُعد رعاية الأطفال في الولايات المتحدة واحدة من أكبر نفقات الأسر. ستجدون في هذه الصفحة خيارات الحضانة والرعاية، وكيفية اختيار حضانة موثوقة، ومساعدات الحكومة للرعاية، وقواعد توظيف مقدّم رعاية في المنزل. كما نشرح قواعد الائتمان الضريبي للأطفال (Child Tax Credit)، وائتمان رعاية الأطفال والمعالين، وقواعد «حساب ترامب» الجديد للسنة الضريبية 2026.

• مراكز رعاية الأطفال (child care centers): مؤسسات تضم صفوفًا بحسب الفئات العمرية.
• الحضانات المنزلية (family child care homes): أماكن يرعى فيها مقدّم الرعاية مجموعات صغيرة في منزله.
• Head Start وEarly Head Start: برامج مجانية لأطفال الأسر منخفضة الدخل من الولادة حتى سن 5 سنوات.
• مرحلة ما قبل المدرسة الحكومية (pre-K): برامج للولاية للأطفال من 3 إلى 5 سنوات. وهي منخفضة التكلفة أو مجانية في بعض الولايات.
• رعاية الأطفال في سن المدرسة والمخيمات: برامج ما بعد المدرسة والعطلات.
• الرعاية المنزلية: مربية (nanny) أو أحد الأقارب. ولمعلومات عن au pair القادم عبر برنامج تبادل، راجعوا 2.3 زائر التبادل (J-1).
• للاطلاع على الوضع الحالي المتعلق بـ Head Start ووضع الهجرة، راجعوا 16.6.

1. تعلّموا القواعد الأساسية. الترخيص (license) هو الحد الأدنى من متطلبات الصحة والسلامة التي تحددها الولاية. لا يضمن الترخيص الجودة، لكنه يوفّر الرقابة.
   • في الحضانات المرخّصة، تُفحص السجلات الجنائية للموظفين، ويُقدَّم تدريب على الإسعافات الأولية والنوم الآمن للرضع، وتُراقَب قواعد المبنى والطوارئ.
2. استخدموا أداة البحث الخاصة بولايتكم. يجب على كل ولاية إدراج أماكن الرعاية المرخّصة على الإنترنت.
3. راجعوا السجلات:
   • حالة الترخيص: هل المكان مرخّص أو مسجّل أو معتمد أو معفى قانونيًا من الترخيص؟ وهل عُلّق ترخيصه؟
   • تقارير التفتيش: مخالفات الصحة والسلامة وكيفية تصحيحها
   • تصنيف الجودة في الولاية (quality rating)، إن وُجد
4. اتصلوا بكل حضانة واطرحوا الأسئلة: هل هي مرخّصة؟ هل توجد أماكن شاغرة؟ ما ساعات العمل والرسوم؟ هل تقبل مساعدة الرعاية الحكومية؟ ومتى يمكنكم زيارتها؟
5. زوروا عدة حضانات. اصطحبوا قوائم التحقق «Look, Listen, and Ask» من Childcare.gov.

• مساعدة الولاية في الرعاية (voucher أو certificate أو subsidy): تقدّم الولايات، بتمويل اتحادي، مساعدة في تكاليف الرعاية للأسر منخفضة الدخل التي تعمل أو تدرس. وتختلف الشروط من ولاية إلى أخرى.
• Head Start وEarly Head Start: مجانيان للأسر منخفضة الدخل المؤهلة.
• برامج pre-K في الولاية: منخفضة التكلفة أو مجانية للأسر المؤهلة في بعض الولايات.
• حساب نفقات الرعاية لدى صاحب العمل (Dependent Care FSA): تخصصون جزءًا من راتبكم في هذا الحساب قبل الضريبة وتستخدمونه لتكاليف الرعاية.
  • اعتبارًا من السنة الضريبية 2026، ارتفع المبلغ المعفى من الضريبة في مساعدة الرعاية التي يقدّمها صاحب العمل إلى 7,500 دولار (و3,750 دولارًا للمتزوجين الذين يقدّمون إقرارًا منفصلًا عن الزوج). وكان الحد السابق 5,000 دولار.
  • لا يمكنكم استخدام التكلفة نفسها في هذا الحساب وفي ائتمان الرعاية في الوقت نفسه.
• لبرامج المساعدة النقدية، راجعوا 16.4 مساعدات SSI وTANF والإسكان.

• الشخص الذي يرعى طفلكم في منزلكم وفقًا لتعليماتكم يُعد عادةً «موظفًا منزليًا» (household employee) لديكم.
• عند بدء العمل: تملأون أنتم ومقدّم الرعاية النموذج Form I-9 (التحقق من تصريح العمل) في موعد أقصاه أول يوم عمل. ويُعد توظيف شخص لا يملك تصريح عمل مخالفًا للقانون. راجعوا 5.4 عند بدء العمل.
• القواعد الضريبية لعام 2026:
  • إذا دفعتم لموظف منزلي أجورًا نقدية سنوية قدرها 3,000 دولار أو أكثر، تُطبَّق ضرائب الضمان الاجتماعي وMedicare.
  • تبلغ ضريبة الضمان الاجتماعي 6.2% على العامل و6.2% على صاحب العمل، وتبلغ ضريبة Medicare ‏1.45% على كل منهما.
  • لا يتعين عليكم اقتطاع ضريبة الدخل، لكن يمكنكم ذلك إذا طلب الموظف ووافقتم.
  • تضيفون الضرائب إلى إقراركم باستخدام Schedule H.
  • بالنسبة لأجور عام 2026، يجب تقديم Form W-2 إلى SSA في موعد أقصاه 1 فبراير 2027.
• قد تكون لدى ولايتكم أيضًا التزامات تتعلق بتأمين البطالة والتزامات أخرى على أصحاب العمل.

• المبلغ: يصل إلى 2,200 دولار لكل طفل مؤهل.
• الجزء القابل للاسترداد (ACTC): إذا كان دينكم الضريبي منخفضًا، يمكنكم استرداد ما يصل إلى 1,700 دولار لكل طفل. ويشترط أن يكون لديكم دخل مكتسب لا يقل عن 2,500 دولار.
• حد الدخل: إذا تجاوز دخلكم السنوي 200,000 دولار (أو 400,000 دولار للإقرار المشترك)، ينخفض الائتمان تدريجيًا.
• شرط SSN: يجب أن تكون لديكم (أو لديكم ولدى زوجكم في الإقرار المشترك) ولكل طفل أرقام SSN صالحة للعمل في الولايات المتحدة. ويجب الحصول على SSN قبل الموعد النهائي للإقرار، بما في ذلك التمديد.
• شروط الطفل:
  • أن يكون عمره أقل من 17 عامًا في نهاية السنة
  • أن يكون ابنكم أو ابنتكم أو ابنكم بالتبني أو طفلًا حاضنًا أو أخًا أو أختًا أو من نسل أحدهم (مثل الحفيد أو ابن الأخ)
  • أن يكون قد عاش معكم لأكثر من نصف السنة
  • ألا يكون قد دفع أكثر من نصف نفقاته بنفسه
  • أن يكون مدرجًا كمعال في إقراركم
  • أن يكون مواطنًا أمريكيًا أو من رعايا الولايات المتحدة أو أجنبيًا مقيمًا لأغراض الضريبة
• كيفية الحصول عليه: أدرجوا الأطفال في Form 1040 وأرفقوا Schedule 8812.
• لا يستطيع IRS إرسال استرداد الإقرارات التي تطالب بـ EITC أو ACTC قبل منتصف فبراير.

• ائتمان يصل إلى 500 دولار لكل شخص للأطفال أو الأقارب الذين لا يستوفون شروط Child Tax Credit.
• يجب إدراج الشخص كمعال، وأن يكون مواطنًا أمريكيًا أو من رعايا الولايات المتحدة أو أجنبيًا مقيمًا.
• يمكن أن يكون لدى الشخص SSN أو ITIN أو رقم ضريبي للتبني (ATIN) لهذا الائتمان.
• إذا تجاوز الدخل 200,000 دولار (أو 400,000 دولار للإقرار المشترك)، يبدأ الائتمان في الانخفاض.
• لمعلومات عن ITIN، راجعوا 15.2 رقم التعريف الضريبي.

• يُمنح مقابل تكاليف الرعاية التي تدفعونها أثناء العمل أو البحث عن عمل.
• لمن: طفل يقل عمره عن 13 عامًا وتعتمدون عليه؛ أو زوج أو قريب من ذوي الإعاقة لا يستطيع رعاية نفسه.
• حد النفقات: 3,000 دولار لشخص واحد، و6,000 دولار لشخصين أو أكثر.
• النسبة: من 20% إلى 50% من النفقات اعتبارًا من السنة الضريبية 2026. وكانت أعلى نسبة في السنوات السابقة 35%.
  • إذا كان الدخل الإجمالي المعدّل 15,000 دولار أو أقل، تكون النسبة 50%
  • تنخفض النسبة تدريجيًا إلى 35% فوق 15,000 دولار
  • تنخفض مجددًا فوق 75,000 دولار (أو 150,000 دولار للإقرار المشترك)، لكنها لا تقل عن 20%
• مبلغ الائتمان: يصل إلى 1,500 دولار لشخص واحد، و3,000 دولار لشخصين أو أكثر.
• الائتمان غير قابل للاسترداد؛ فهو يقلل دينكم الضريبي فقط.
• الشروط: يجب أن يكون لديكم (ولدى زوجكم أيضًا في الإقرار المشترك) دخل مكتسب. وإذا كنتم متزوجين، يجب كقاعدة عامة تقديم إقرار مشترك.
• من لا يمكن أن يكون مقدّم الرعاية: زوجكم، أو شخص تعتمدون عليه، أو طفلكم الذي يقل عمره عن 19 عامًا، أو والد الطفل الذي يقل عمره عن 13 عامًا.
• لا تُحتسب نفقات الطعام أو السكن أو الملابس أو التعليم أو الترفيه.
• كيفية الحصول عليه: املؤوا Form 2441 وأرفقوه بإقراركم. يجب كتابة اسم مقدّم الرعاية أو الحضانة وعنوانه ورقم التعريف الضريبي (EIN أو SSN). ويمكنكم طلب هذه المعلومات من مقدّم الرعاية باستخدام Form W-10.

• هو نوع جديد من حسابات التقاعد الفردية للأطفال. يفتح الحساب أحد الوالدين أو الوصي أو شخص مخوّل.
• لمن: الأطفال الذين لم يبلغوا 18 عامًا قبل نهاية السنة التقويمية التي تم فيها الاختيار، ولديهم SSN صالح.
• مساهمة حكومية قدرها 1,000 دولار: تودع الحكومة الفيدرالية مرة واحدة 1,000 دولار للأطفال المولودين بين 1 يناير 2025 و31 ديسمبر 2028، إذا كانوا مواطنين أمريكيين ولديهم SSN صالح.
• كيفية فتحه: سجّلوا الدخول إلى حسابكم لدى IRS باستخدام ID.me وأرسلوا Form 4547. تستغرق العملية من 5 إلى 10 دقائق. وستحتاجون إلى SSN الطفل وتاريخ ميلاده وعنوانه.
• المساهمات: لم يكن من الممكن إيداع الأموال في الحساب قبل 4 يوليو 2026. ويمكن للأفراد المساهمة بما مجموعه 5,000 دولار سنويًا. ويمكن لصاحب العمل المساهمة بما يصل إلى 2,500 دولار سنويًا، ويُحتسب هذا المبلغ ضمن حد 5,000 دولار.
• السحب: لا يمكن عادةً سحب الأموال قبل 1 يناير من السنة التي يبلغ فيها الطفل 18 عامًا. وبعد ذلك يخضع الحساب لقواعد حساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA).

• Childcare.gov — البحث عن الحضانات حسب الولاية، وسجلات الترخيص والتفتيش، ومساعدة الرعاية
  • الويب: موارد ولايتكم
• العثور على مركز Head Start
  • الويب: headstart.gov/center-locator
• المساعدة الضريبية المجانية من IRS (VITA) — إعداد الإقرار مجانًا للأسر منخفضة الدخل المؤهلة
  • الويب: العثور على مركز VITA
• حساب IRS واختيار حساب ترامب
  • الويب: irs.gov/trumpaccounts
• لإجراءات الإقرار، راجعوا 15.3 الإقرار الضريبي.

• تسجيل الطفل في الحضانة دون التحقق من حالة الترخيص وتقارير التفتيش.
• دفع أكثر من 3,000 دولار سنويًا لمقدّم الرعاية وعدم الإبلاغ عن ضرائب صاحب العمل المنزلي.
• عدم الحصول على اسم مقدّم الرعاية وعنوانه ورقم تعريفه الضريبي، وبالتالي عدم القدرة على ملء Form 2441.
• استخدام تكلفة الرعاية نفسها في حساب صاحب العمل (FSA) وفي ائتمان الرعاية.
• الحصول على SSN الطفل بعد الموعد النهائي للإقرار، وبالتالي فقدان Child Tax Credit.
• المطالبة بـ Child Tax Credit عندما يكون لدى الطفل ITIN فقط. في هذه الحالة يمكن الحصول على ODC بقيمة 500 دولار فقط.
• عدم إرسال Form 4547 لحساب ترامب، وبالتالي فقدان المساهمة البالغة 1,000 دولار.

• لدي ITIN ولدى زوجي SSN. هل يمكننا الحصول على Child Tax Credit؟ وفقًا لـ IRS، يجب أن تكون لديكم أو لدى زوجكم في الإقرار المشترك، ولكل طفل، أرقام SSN صالحة للعمل. تحققوا من حالتكم باستخدام الأداة التفاعلية لـ IRS أو مع خبير ضرائب.
• وُلد طفلي هذا العام. هل يمكنني الحصول على الائتمان في إقرار هذا العام؟ وفقًا لمنشور IRS رقم 501، يُعد الطفل المولود خلال السنة قد عاش معكم لأكثر من نصف السنة إذا عاش في منزلكم لأكثر من نصف المدة التي كان فيها على قيد الحياة. ولا تؤثر الإقامة الإلزامية في المستشفى بعد الولادة على هذا الحساب. يجب الحصول على SSN الطفل قبل الموعد النهائي للإقرار.
• هل يمكنني الحصول على ائتمان الرعاية مقابل المال الذي دفعته لجدّة الطفل؟ يمكن ذلك إذا لم تكن مقدّمة الرعاية شخصًا تعتمدون عليه وليست والدة الطفل أو والده. ويجب كتابة رقمها الضريبي في Form 2441.
• هل يمكنني الحصول على مساعدة حكومية لرسوم الحضانة؟ راجعوا برنامج مساعدة الرعاية في ولايتكم. تختلف الشروط حسب الولاية؛ اختاروا ولايتكم من Childcare.gov.
• هل تُودع مساهمة 1,000 دولار في حساب ترامب تلقائيًا؟ لا. يجب اختيار فتح الحساب باستخدام Form 4547.
• ما مقدار الجزء المسترد من Child Tax Credit؟ للسنة الضريبية 2026، يصل إلى 1,700 دولار لكل طفل، مع اشتراط دخل مكتسب لا يقل عن 2,500 دولار.

• Schedule 8812: نموذج Child Tax Credit (PDF)
• تعليمات Schedule 8812 (PDF)
• Form 2441: نفقات الأطفال والرعاية (PDF)
• تعليمات Form 2441 (PDF)
• المنشور 503: نفقات الأطفال والرعاية (PDF)
• Form W-10: بيان هوية مقدّم الرعاية ورقمه الضريبي (PDF)
• المنشور 926: الدليل الضريبي لصاحب العمل المنزلي (PDF)
• المنشور 501: المعالون ومعلومات الإقرار (PDF)
• Form 4547: اختيار حساب ترامب (PDF)
• تعليمات Form 4547 (PDF)
• موارد الولايات على Childcare.gov
• العثور على مركز المساعدة الضريبية المجانية VITA التابع لـ IRS